Los hoteles y establecimientos de alojamiento son la columna vertebral de la economía balear y, precisamente por su peso, uno de los sectores más vigilados por la Administración tributaria. Una correcta planificación fiscal marca la diferencia entre una explotación rentable y blindada y otra expuesta a costosas regularizaciones. En esta guía repasamos las principales cuestiones fiscales de la empresa hotelera en Illes Balears.

IVA en el alojamiento hotelero

Los servicios de hostelería y alojamiento tributan al tipo reducido del IVA, mientras que numerosos servicios accesorios (spa, restauración con determinadas condiciones, alquiler de salas, garaje, lavandería) pueden tributar a tipos distintos. La correcta calificación de cada servicio y de los paquetes «todo incluido» es una de las cuestiones que más contingencias genera. También conviene revisar la deducción del IVA soportado en grandes obras de reforma y la prorrata cuando existen actividades exentas.

Impuesto sobre Estancias Turísticas (ecotasa)

El Impuesto sobre Estancias Turísticas en las Illes Balears (IET) grava las pernoctaciones en establecimientos turísticos. El hotel actúa como sustituto del contribuyente: debe repercutirlo, declararlo y liquidarlo correctamente. Los errores en su gestión, en la aplicación de bonificaciones por temporada baja o estancias prolongadas, y en la coordinación con los sistemas de revenue son objeto habitual de comprobación por la Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB).

Impuesto sobre Sociedades y amortización de activos

La inversión hotelera es intensiva en activos: inmuebles, instalaciones, mobiliario y reformas periódicas. La política de amortización —incluida la amortización acelerada cuando procede— y la correcta activación frente al gasto de las reformas son decisivas para el resultado fiscal. A ello se suman las bases imponibles negativas de ejercicios de baja ocupación y la planificación del cierre fiscal de temporada.

• Diferenciación entre reparación/conservación (gasto) y mejora (activable).
• Amortización de la edificación, instalaciones técnicas y FF&E.
• Deterioros y provisiones admisibles fiscalmente.
• Compensación de bases imponibles negativas.

Reserva para Inversiones en las Illes Balears (REB)

El nuevo Régimen fiscal especial de las Illes Balears incorpora incentivos como la Reserva para Inversiones (RIB), que permite reducir la base imponible dotando una reserva destinada a inversiones cualificadas en el archipiélago. Para un hotel puede ser una herramienta muy potente, pero exige cumplir requisitos estrictos de materialización y mantenimiento. Acreditar ese cumplimiento con rigor es esencial para resistir una comprobación.

Cadenas hoteleras y operaciones vinculadas

En grupos y cadenas, los precios de transferencia entre la sociedad propietaria del inmueble, la explotadora, la gestora de marca y la central de servicios son foco prioritario de inspección. Contratos de arrendamiento de industria, management fees, cánones de marca y servicios intragrupo deben estar documentados y valorados a mercado.

Inspecciones en el sector hotelero

Hacienda dispone de información cruzada (plataformas, IET, consumos, personal de temporada) que facilita las comprobaciones. Las regularizaciones más habituales afectan a ingresos no declarados, calificación del IVA, gastos no afectos y operaciones vinculadas. Ante una inspección tributaria, contar desde el primer día con abogados especializados es determinante.

Cómo te ayudamos

• Asesoramiento fiscal recurrente del hotel o la cadena.
• Planificación de inversiones, REB y amortizaciones.
• Informes jurídicos e informes periciales para blindar tu posición.
• Defensa integral en inspecciones y comprobaciones.