Hoteles, comercios, empresas de servicios y negocios agroalimentarios de Baleares comparten un rasgo: son empresas familiares, construidas a lo largo de generaciones. Su fiscalidad tiene beneficios muy relevantes —exención en el Impuesto sobre el Patrimonio y reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones— pero condicionados a requisitos estrictos. Perderlos por un defecto de planificación puede comprometer la continuidad del negocio.

La exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

Las participaciones en la empresa familiar pueden quedar exentas en el Impuesto sobre el Patrimonio si se cumplen determinados requisitos relativos a la actividad, a la participación y al ejercicio de funciones de dirección:

• Que la entidad realice una actividad económica y no sea patrimonial.
• Un porcentaje mínimo de participación, individual o del grupo familiar.
• Ejercicio de funciones de dirección por un miembro del grupo y una remuneración representativa.

Esta exención es la puerta de entrada al resto de beneficios: sin ella, difícilmente se accede a la reducción en sucesiones y donaciones.

Reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

La transmisión de la empresa familiar, por herencia o donación, puede disfrutar de una reducción muy significativa en el ISD, cedido a las comunidades autónomas. En Baleares hay que atender tanto a la normativa estatal como a la autonómica, y respetar el requisito de mantenimiento de lo adquirido durante el plazo legal. Un incumplimiento sobrevenido obliga a devolver el beneficio con intereses.

• Coordinación entre la exención en Patrimonio y la reducción en el ISD.
• Requisito de permanencia y de mantenimiento del valor.
• Planificación de donaciones en vida frente a la sucesión.

El protocolo familiar

El protocolo familiar ordena las relaciones entre la familia y la empresa: gobierno, entrada y salida de socios, política de dividendos y reglas de sucesión. Aunque no es un instrumento estrictamente fiscal, aporta la coherencia que la Administración valora al comprobar el cumplimiento de los requisitos de los beneficios fiscales, y previene conflictos que suelen derivar en contingencias tributarias.

La holding familiar

Canalizar las participaciones a través de una sociedad holding facilita la gestión unificada del patrimonio, la aplicación de la exención por dividendos y plusvalías en el Impuesto sobre Sociedades y la reinversión ordenada. La holding debe tener sustancia y medios para no ser calificada como entidad patrimonial, y su creación conviene abordarla dentro de un régimen de reestructuración fiscalmente neutral.

Relevo generacional del negocio turístico

• Planificación anticipada del relevo generacional para preservar los beneficios fiscales.
• Distinción entre familiares que trabajan en la empresa y los que solo son socios.
• Adaptación de la estructura a la estacionalidad y a la intensidad inmobiliaria del negocio balear.
• Prevención de riesgos en la afectación de inmuebles y en la actividad económica.

Cómo te ayudamos

• Asesoramiento fiscal y tributario integral de la empresa familiar.
• Inspección y comprobación tributaria: defensa de la exención y de la reducción.
• Consultas e informes jurídicos sobre requisitos de Patrimonio e ISD.
• Informes periciales de valoración de participaciones familiares.
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• Guías hermanas: reestructuraciones y holding e Impuesto sobre Sociedades en Baleares.