Categoría: Planificación Fiscal

La donacion de la empresa familiar balear a los hijos antes de la herencia puede ser mas eficiente fiscalmente que esperar al fallecimiento del titular. Si se dona en vida, el ISD aplica sobre el valor actual de las participaciones y el donatario puede beneficiarse de las bonificaciones baleares y la reduccion del 95% por empresa familiar. Si el valor de las participaciones sube mucho en los anos siguientes, el ahorro respecto a la herencia puede ser muy significativo. Ademas, la donacion en vida permite al fundador ver como la siguiente generacion gestiona la empresa y corregir en caso necesario. Los requisitos de la donacion para acceder a la reduccion del 95% son los mismos que para la herencia: el donante debe haber ejercido funciones directivas retribuidas antes de la donacion y el donatario debe mantener las participaciones 10 anos. En LRB Tax & Legal planificamos donaciones de empresa familiar en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

El impuesto sobre el lujo no existe como tal en Espana, pero determinados bienes suntuarios tienen una fiscalidad especialmente gravosa en Baleares: las embarcaciones de recreo de mas de 8 metros pagan el IEDMT al 12% en la matriculacion, los inmuebles de mas de 1 millon de euros pagan ITP al 11% y los automoviles de alta cilindrada pagan el IEDMT al 14,75%. Ademas, los grandes patrimonios (mas de 3 millones de euros) pagan el ITSGF. Para los residentes en Mallorca con alto nivel de vida, la planificacion de la adquisicion de bienes de lujo (momento de la compra, residencia fiscal del comprador, estructura de tenencia) puede reducir significativamente la carga fiscal. En LRB Tax & Legal asesoramos a altos patrimonios en Mallorca sobre la fiscalidad de bienes de lujo en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las stock options y planes de incentivos para directivos en empresas de Mallorca tienen una fiscalidad especifica en el IRPF: el ejercicio de la opcion genera rendimiento del trabajo (diferencia entre el valor de mercado de las acciones en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio), con una exencion de hasta 12.000 euros por ejercicio cuando se cumplen determinados requisitos de plazo de entrega y cotizacion. Si las acciones recibidas se mantienen mas de 3 anos antes de venderse, la plusvalia en la venta tributa en la base del ahorro al 19-30% en lugar del tipo marginal del trabajo. El diseno del plan de incentivos debe contemplar estos requisitos para maximizar la eficiencia fiscal del paquete de compensacion de los directivos de empresas turisticas e inmobiliarias en Baleares. En LRB Tax & Legal disenamos planes de incentivos fiscalmente eficientes para empresas en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La reduccion de capital con devolucion de aportaciones en empresas de Mallorca tiene un tratamiento fiscal especifico que depende de si la sociedad tiene reservas: si hay reservas acumuladas, la devolucion de aportaciones puede calificarse como distribucion de reservas (tributando como dividendo en el IRPF del socio) antes de que se agoten las reservas. Solo cuando no hay reservas, la devolucion de aportaciones reduce el valor de adquisicion de las participaciones del socio sin tributacion inmediata. La planificacion de la reduccion de capital en empresas baleares debe contemplar la situacion de las reservas para evitar sorpresas fiscales. La AEAT presta especial atencion a las reducciones de capital realizadas para extraer fondos de empresas en Mallorca con grandes reservas acumuladas. En LRB Tax & Legal planificamos reducciones de capital con plena eficiencia fiscal en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La sociedad patrimonial es la entidad que agrupa los activos inmobiliarios de una familia empresarial en Mallorca separandolos del riesgo de la explotacion. Tributaricamente, la sociedad patrimonial en sentido estricto del articulo 5 LIS —aquella en que mas del 50% del activo son valores o activos no afectos a una actividad economica— tiene un tratamiento mas restrictivo: no puede aplicar el tipo reducido del 23% para micropymes ni los incentivos de las ERD. Por eso, muchos asesores en Baleares configuran las sociedades de inmuebles como sociedades de arrendamiento con actividad economica (con al menos un empleado a jornada completa exclusivamente destinado a la gestion del arrendamiento), lo que les permite acceder al tipo del 23%, a los incentivos de ERD y a la exencion de empresa familiar en el IP e ISD. En LRB Tax & Legal disenamos la estructura optima de las sociedades de inmuebles en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las BINs (bases imponibles negativas) son perdidas fiscales generadas en ejercicios anteriores que pueden compensarse con beneficios futuros sin limite temporal (desde 2015). En Baleares, muchas empresas turisticas generaron BINs significativas durante los ejercicios 2020-2021 (pandemia), que ahora pueden compensarse con los beneficios de los ejercicios 2022-2026. La AEAT puede comprobar el origen de las BINs sin limite temporal (10 anos para ejercicios iniciados desde 2015), lo que hace imprescindible conservar toda la documentacion contable y fiscal de los ejercicios generadores de las BINs. En los grupos consolidados, las BINs generadas por entidades que luego son absorbidas o excluidas del grupo tienen un tratamiento especifico. En LRB Tax & Legal gestionamos el aprovechamiento optimo de las BINs en empresas baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Los patrimonios familiares en Baleares con activos diversificados (inmuebles en Mallorca, participaciones en empresas, portfolio financiero, fondos de inversion, participaciones en startups baleares) requieren una planificacion fiscal global que optimice el conjunto y no solo cada elemento por separado. La estructura optima para un patrimonio familiar balear de alto valor puede incluir: una holding familiar que agrupe las participaciones empresariales y se beneficie de la exencion del 95% sobre dividendos y plusvalias, una sociedad patrimonial para los inmuebles en alquiler, la aplicacion de la exencion de empresa familiar en el IP y el ISD, el aprovechamiento del REIB para las inversiones en activos productivos en Baleares, y un protocolo familiar que garantice la gobernanza y la transmision generacional. En LRB Tax & Legal diseñamos estructuras globales para patrimonios familiares en Mallorca. Nuestros peritos judiciales tributarios valoran los activos del grupo. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

La succession de empresas en Baleares es uno de los retos mas complejos para las familias empresariales mallorquinas. Cuando el fundador de un hotel, empresa constructora o empresa de distribucion se aproxima a la jubilacion, la planificacion de la transmision generacional debe abordar tres dimensiones simultaneamente: la fiscal (minimizar ISD, plusvalias y otras cargas tributarias), la juridica (estructura societaria que facilite la gobernanza por la siguiente generacion) y la familiar (protocolo que prevenga conflictos entre herederos). La reduccion del 95% en el ISD por empresa familiar y la exencion en el IP son los dos pilares fiscales, pero requieren que el titular haya ejercido funciones directivas retribuidas y que las participaciones no esten sujetas a un pacto de no venta durante los 10 anos posteriores. En LRB Tax & Legal planificamos la sucesion empresarial en Baleares de forma integral. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax valoran las participaciones para el ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

Las aportaciones no dinerarias a sociedades en Baleares —por ejemplo, aportar un inmueble a una sociedad a cambio de acciones— pueden realizarse bajo el regimen FEAC sin coste fiscal inmediato cuando constituyen una rama de actividad o cuando se cumplen los requisitos del articulo 87 LIS para aportaciones de elementos patrimoniales distintos de ramas de actividad. La aportacion de un inmueble arrendado a una sociedad que lo sigue explotando puede calificarse como aportacion de rama de actividad si el conjunto de bienes y medios necesarios para la actividad son objeto de aportacion. En Mallorca, donde muchos propietarios de inmuebles en alquiler quieren traspasarlos a una sociedad para beneficiarse de las ventajas del IS frente al IRPF (en rentas elevadas), la estructura de aportacion no dineraria bajo el FEAC es una solucion frecuentemente analizada. En LRB Tax & Legal planificamos aportaciones no dinerarias en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las deducciones en la cuota del IRPF balear para 2025 incluyen: deduccion del 50% por inversiones en instalaciones de energias renovables en la vivienda habitual (maximo 400 euros), deduccion por donaciones a entidades culturales y medioambientales de Baleares, deduccion por gastos de guarderia para hijos menores de 3 anos (hasta 660 euros por hijo), deduccion por familias monoparentales (hasta 220 euros), deduccion por trabajadores de zonas de baja actividad en Baleares y deduccion por estudios universitarios en Baleares. Estas deducciones se aplican sobre la cuota autonomica del IRPF y son adicionales a las deducciones estatales. La planificacion fiscal previa a la presentacion de la declaracion debe contemplar todas estas deducciones, que frecuentemente los contribuyentes desconocen. En LRB Tax & Legal aplicamos todas las deducciones baleares disponibles en el IRPF. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.