Categoría: Planificación Fiscal

La deduccion por inversion en empresas de nueva creacion del articulo 68.1 LIRPF permite a los residentes en Mallorca deducir el 50% de las cantidades invertidas en acciones o participaciones de empresas de nueva creacion que cumplan determinados requisitos, con un maximo de inversion deducible de 100.000 euros por ejercicio. La deduccion se aplica sobre la cuota integra estatal del IRPF. La empresa debe tener menos de tres anos de constitucion, ser SA o SL no cotizada, ejercer una actividad economica real (no ser entidad patrimonial) y no repartir dividendos durante los tres primeros anos. En Mallorca, donde el ecosistema de startups tecnologicas y de economia sostenible esta creciendo, esta deduccion es especialmente relevante para los Business Angels locales que financian nuevos proyectos. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre esta deduccion en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

El ITSGF (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) grava los patrimonios netos superiores a 3 millones de euros de los residentes en Espana y los no residentes con activos en Espana que superen ese umbral. En Baleares, donde el IP no tiene bonificacion del 100% (a diferencia de Madrid), el ITSGF se aplica sobre la diferencia entre la cuota del ITSGF y la cuota del IP balear, asegurandose de que el contribuyente pague al menos el tipo del ITSGF. Para los grandes propietarios de inmuebles en Mallorca (especialmente residentes extranjeros), el ITSGF puede representar un coste fiscal significativo adicional al IP balear. La exencion de empresa familiar en el ITSGF tiene los mismos requisitos que en el IP. En LRB Tax & Legal analizamos el impacto del ITSGF para patrimonios en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La tributacion de las ganancias patrimoniales en el IRPF de los residentes en Mallorca sigue la normativa estatal: las ganancias generadas por elementos con mas de un ano de tenencia tributan en la base del ahorro al 19-30% (desde 2025 el tramo superior es el 30% para ganancias superiores a 300.000 euros). Las ganancias de menos de un ano tributan en la base general al tipo marginal del contribuyente. En Baleares, donde los precios de los inmuebles han experimentado revalorizaciones significativas en los ultimos anos, las plusvalias por venta de segunda residencia o de activos financieros pueden alcanzar importes muy elevados. La planificacion de cuando vender (para distribuir la ganancia entre ejercicios) y que exenciones aplicar (reinversion en vivienda habitual, mayores de 65 anos) puede ahorrar cantidades muy significativas. En LRB Tax & Legal planificamos la venta de activos para residentes en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La fusion de empresas en Baleares bajo el regimen FEAC permite integrar dos o mas entidades sin coste fiscal inmediato: las plusvalias latentes de los activos de la sociedad absorbida no tributan en el momento de la fusion. El motivo economico valido es esencial: la fusion para concentrar la cuota de mercado, reducir costes de gestion, integrar lineas de negocio complementarias o facilitar la financiacion son motivos validos. Las fusiones entre sociedades del mismo grupo con unico objetivo de acumular BINs o deducciones en cuota en una sola entidad son las que la AEAT mas frecuentemente ataca con la clausula antiabuso. En Baleares, las fusiones en el sector hotelero (varios hoteles de un mismo propietario en sociedades separadas que se integran en una sola) son especialmente frecuentes y tienen un tratamiento fiscal que requiere planificacion cuidadosa. En LRB Tax & Legal planificamos fusiones empresariales en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La Ley del Catastro reformada en 2022 establecio el valor de referencia catastral como base imponible minima del ITP e ISD en Baleares. Para inmuebles en zonas premium de Mallorca (Andratx, Santa Ponsa, Deia, Puerto Pollensa), el valor de referencia puede ser muy inferior al valor real de mercado, lo que puede ser ventajoso para el contribuyente que compra por encima del valor de referencia. Sin embargo, si el contribuyente compra por debajo del valor de referencia (a precio de ganga o en situacion de urgencia), la base imponible sera el valor de referencia y no el precio pagado, generando una cuota mayor que la esperada. En LRB Tax & Legal calculamos el impacto del valor de referencia catastral en cada transaccion inmobiliaria en Mallorca. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran informes de valoracion cuando hay que impugnar el valor de referencia. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

El plan de pensiones de empleo es una herramienta de ahorro-prevision que las empresas en Mallorca pueden ofrecer a sus empleados con ventajas fiscales para ambos. Las aportaciones del empleador al plan de pensiones de empleo no son rendimiento del trabajo del empleado hasta el momento del rescate, reduciendo la base imponible de las cotizaciones sociales y el impacto inmediato en el IRPF del empleado. Para la empresa, las aportaciones son gasto deducible en el IS. Con la reforma de los planes de pensiones de 2023, los planes de empleo simplificados permiten a las pymes con pocos empleados adherirse a planes sectoriales o de empleo de empleo sin los costes de una comision de control propia. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre planes de pensiones de empleo para empresas en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las donaciones entre padres e hijos en Baleares tributan en el ISD con las mismas bonificaciones que las herencias (hasta el 50% de la cuota para el Grupo II), pero con requisitos adicionales: la donacion debe hacerse en escritura publica, el donatario debe ser residente fiscal en Baleares en el momento de la donacion y el inmueble donado debe estar situado en Baleares para que se aplique la normativa balear. La donacion de dinero para adquirir la primera vivienda habitual del hijo tiene una reduccion especifica en el ISD balear de hasta 57.345 euros cuando se destina a compra de vivienda habitual. Planificar correctamente las donaciones puede ahorrar miles de euros frente a la transmision por herencia en determinados casos. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre donaciones en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

El patrimonio historico-artistico de los inmuebles en Baleares puede generar deducciones fiscales significativas: los gastos de conservacion, reparacion y restauracion de inmuebles declarados Bien de Interes Cultural (BIC) dan derecho a una deduccion en el IS del 15% y en el IRPF del 15%. En Mallorca, donde hay numerosas propiedades historicas (palacios, fincas de interior, casas senaoriales del centro historico de Palma), esta deduccion puede ser muy relevante para los propietarios que acometen obras de restauracion. La AEAT comprueba que los inmuebles estan realmente declarados BIC y que las obras realizadas son de conservacion o restauracion, no de mejora o ampliacion. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre esta deduccion en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Fiscalidad de la empresa familiar en Mallorca: el protocolo familiar y sus implicaciones

El protocolo familiar es el documento que regula el funcionamiento, la transmisión y la gobernanza de la empresa familiar. Aunque no tiene efectos tributarios directos, su correcta redacción y ejecución es determinante para aprovechar los beneficios fiscales de la empresa familiar (reducción del 95% en el ISD, exención en el IP) y para evitar conflictos entre herederos que puedan desestabilizar la empresa y generar costes fiscales imprevistos. La planificación de la empresa familiar en Mallorca debe incluir el análisis de la estructura societaria, los estatutos y la retribución de los socios que trabajan en la empresa, el diseño de un protocolo de transmisión generacional y la verificación de los requisitos de la reducción por empresa familiar del ISD balear. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en empresa familiar en Baleares, asesoramos en la planificacion sucesoria y la continuidad de la empresa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.

Acciones de planificación fiscal de fin de año para empresas en Mallorca

1. Dotación de la Reserva para Inversiones en Baleares (RIB)

Si la empresa cumple los requisitos del REIB y ha generado beneficios en el ejercicio, antes del 31 de diciembre debe dotarse contablemente la Reserva para Inversiones en Baleares. La dotación reduce la base imponible del IS hasta el 90% del beneficio no distribuido y genera un plan de inversión en activos en Baleares en los tres ejercicios siguientes. Esta es la acción de planificación fiscal más impactante para las pymes baleares rentables.

2. Reserva de capitalización y reserva de nivelación

La reserva de capitalización (reducción del 15% del incremento de fondos propios del ejercicio) y la reserva de nivelación para pymes (diferimiento del IS hasta el 10% de la base imponible, máximo 1 millón de euros) son incentivos que deben analizarse antes del cierre. La reserva de capitalización requiere que el incremento de fondos propios se mantenga cinco años; la de nivelación genera un saldo que se revertirá cuando la empresa tenga BINs en los cinco ejercicios siguientes o en el quinto año si no las hay.

3. Inversiones antes del 31 de diciembre para aprovechar amortizaciones

Las inversiones en activos fijos materiales realizadas antes del 31 de diciembre permiten amortizar el 100% del coste en el ejercicio si se trata de un ERD con libertad de amortización, o comenzar a computar la amortización ordinaria desde el primer mes. Para ERDs con base imponible positiva, adelantar inversiones previstas para el primer trimestre del ejercicio siguiente puede tener un impacto fiscal inmediato.

Acciones de planificación fiscal de fin de año para particulares en Mallorca

Aportaciones a planes de pensiones hasta el límite

Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible general del IRPF hasta el menor de 1.500 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades. Las aportaciones a planes de empresa del empleador permiten una reducción adicional de hasta 8.500 euros. Efectuar la aportación antes del 31 de diciembre es imprescindible para que compute en el ejercicio corriente.

Compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales

Si el particular en Mallorca tiene plusvalías realizadas en el año (venta de acciones, criptomonedas, inmuebles), puede compensarlas vendiendo antes del 31 de diciembre activos con pérdidas latentes. Las pérdidas generadas reducen las plusvalías y el impuesto correspondiente en la base del ahorro. En LRB Tax & Legal, especialistas en planificación fiscal de cierre de ejercicio en Mallorca, preparamos el análisis de cierre para empresas y particulares en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.