Fiscalidad de las criptomonedas para residentes fiscales en Mallorca
La inversión en criptomonedas ha crecido significativamente entre los residentes en Mallorca, especialmente entre los residentes internacionales que se instalan en el archipiélago atraídos por su calidad de vida. La AEAT tiene un foco prioritario en las ganancias de criptoactivos no declaradas, usando la información de exchanges europeos a través de DAC8 y el Modelo 721. Los residentes fiscales en Baleares que invierten en criptomonedas deben tributar en el IRPF por las ganancias realizadas y declarar los criptoactivos en exchanges en el extranjero que superen los 50.000 euros.
Tributación en el IRPF: ganancias patrimoniales y rendimientos de capital
La venta, permuta o intercambio de criptomonedas genera ganancias o pérdidas patrimoniales que tributan en la base del ahorro del IRPF al 19% (hasta 6.000 euros), 21% (6.000-50.000 euros), 23% (50.000-200.000 euros), 27% (200.000-300.000 euros) y 30% (más de 300.000 euros). La permuta entre criptos distintas (Bitcoin por Ethereum, por ejemplo) también es un hecho imponible: se considera que se transmite el criptoactivo entregado a su valor de mercado en ese momento, generando plusvalía o minusvalía. Las recompensas de staking y los intereses de protocolos DeFi tributan como rendimientos del capital mobiliario. La minería de criptomonedas con carácter habitual genera rendimientos de actividades económicas.
El Modelo 721: obligación de declarar criptoactivos en el extranjero
Los residentes fiscales en Baleares que tengan criptoactivos custodiados por proveedores situados fuera de España con valor total superior a 50.000 euros al 31 de diciembre deben presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Las sanciones por no presentarlo o por presentarlo incorrectamente ascienden a 100-200 euros por dato, con un mínimo de 1.500 euros. Los criptoactivos en wallets propias no están sujetos al Modelo 721 pero sí a declaración de ganancias en el IRPF cuando se transmiten.
Qué comprueba la AEAT en Baleares sobre criptomonedas
La AEAT cruza automáticamente los datos del Modelo 721, las declaraciones de exchanges registrados en España y la información de exchanges europeos bajo DAC8 para identificar contribuyentes con ganancias no declaradas. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad de criptoactivos en Baleares, asesoramos sobre la correcta declaración de ganancias, el Modelo 721 y la gestión de comprobaciones de la AEAT sobre criptomonedas. Para litigios sobre metodología de valoración de criptoactivos, ValiTax elabora los informes periciales tributarios necesarios para el TEAR o los tribunales. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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