El SII (Suministro Inmediato de Información) obliga a los contribuyentes con facturacion anual superior a 6 millones de euros a llevar los libros de IVA de forma electronica en tiempo real, enviando cada factura a la AEAT en el plazo de 4 dias (facturas emitidas) u 8 dias (facturas recibidas). En Mallorca, las grandes cadenas hoteleras, los distribuidores mayoristas y los grupos de empresas con actividad turistica estan sujetos al SII. La AEAT cruza automaticamente los datos del SII del emisor con los del receptor de cada factura, detectando discrepancias de forma casi inmediata. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la implantacion del SII y la defensa ante discrepancias detectadas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
Autor: admin
-
Inversión extranjera en inmuebles de Mallorca: fiscalidad y estructura óptima
Inversión extranjera en inmuebles de Mallorca: aspectos fiscales clave
Mallorca atrae cada año miles de millones de euros de inversión extranjera en activos inmobiliarios, especialmente alemana, suiza, británica y nórdica. Los inversores extranjeros que adquieren inmuebles en Mallorca deben analizar antes de cerrar la operación: el ITP o el IVA aplicable a la adquisición según la naturaleza del inmueble, el IRNR que generará el inmueble durante la fase de explotación, el tratamiento en el país de residencia del inversor (y si hay convenio de doble imposición con España), la posibilidad de aplicar la exención de empresa familiar en el ISD si el inmueble es un activo afecto a actividad económica, y el exit tax si el inversor es residente fiscal en España y decide trasladar su residencia. En LRB Tax & Legal, asesoramos a inversores extranjeros en Mallorca sobre la estructura fiscal optima para sus inversiones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
-
Empresa familiar en Mallorca: protocolo, sucesión y planificación fiscal
Fiscalidad de la empresa familiar en Mallorca: el protocolo familiar y sus implicaciones
El protocolo familiar es el documento que regula el funcionamiento, la transmisión y la gobernanza de la empresa familiar. Aunque no tiene efectos tributarios directos, su correcta redacción y ejecución es determinante para aprovechar los beneficios fiscales de la empresa familiar (reducción del 95% en el ISD, exención en el IP) y para evitar conflictos entre herederos que puedan desestabilizar la empresa y generar costes fiscales imprevistos. La planificación de la empresa familiar en Mallorca debe incluir el análisis de la estructura societaria, los estatutos y la retribución de los socios que trabajan en la empresa, el diseño de un protocolo de transmisión generacional y la verificación de los requisitos de la reducción por empresa familiar del ISD balear. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en empresa familiar en Baleares, asesoramos en la planificacion sucesoria y la continuidad de la empresa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
-
Derechos del contribuyente ante la ATIB y la AEAT en Baleares: guía práctica
Derechos del contribuyente ante la ATIB y la AEAT en Baleares
Los contribuyentes en Baleares tienen ante la ATIB y la AEAT los mismos derechos básicos reconocidos en el artículo 34 LGT: ser informados al inicio del procedimiento, actuar mediante representante, no aportar documentación ya en poder de la Administración, guardar silencio en el procedimiento sancionador, acceder al expediente en cualquier momento y formular alegaciones antes de la resolución. La ATIB, como ente gestor de los tributos cedidos en Baleares, está plenamente vinculada por estos derechos. La vulneración de cualquiera de ellos puede determinar la nulidad del acto dictado con infracción de las garantías, lo que refuerza la importancia de contar con un asesor especializado que los haga valer desde el inicio de cada procedimiento. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en procedimiento tributario en Baleares, velamos por el cumplimiento de todos estos derechos. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
-
Fiscalidad de la restauración en Mallorca: IVA, IS y control de ingresos por la AEAT
El sector de la restauración en Mallorca: fiscalidad específica
La restauración en Mallorca tiene una fiscalidad con matices propios. El IVA en restaurantes es del 10% sobre los alimentos y del 21% sobre las bebidas alcoholicas. Las propinas que reciben los empleados no son base imponible del IVA pero sí rendimiento del trabajo en el IRPF del empleado. La AEAT cruza los ingresos declarados con los importes facturados en los terminales de punto de venta (datáfonos), lo que dificulta la ocultación de ingresos en el sector. Los gastos de personal (el principal coste de un restaurante en temporada turística) son deducibles íntegramente en el IS cuando están correctamente documentados con contratos y nóminas. En LRB Tax & Legal, asesoramos a restaurantes y bares en Mallorca sobre su gestión fiscal. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
-
Retribución del socio-administrador en Mallorca: IS y estatutos
La retribucion del socio-administrador en Mallorca es clave fiscalmente. El socio con mas del 25% cotiza en el RETA. La doctrina del vinculo exige que los estatutos prevean la remuneracion expresamente para que sea deducible en el IS. En LRB Tax & Legal disenamos la estructura retributiva optima para socios en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Cómo funciona una inspección de la AEAT en Mallorca: procedimiento y estrategia de defensa
Cómo funciona una inspección de la AEAT en Mallorca
El procedimiento de inspección de la AEAT en Mallorca sigue los mismos pasos que en el resto de España pero con la particularidad de que la Delegación Especial de Baleares tiene equipos especializados en el sector turístico, la construcción y las operaciones inmobiliarias, que son los sectores con mayor peso en la economía balear. La inspección comienza con la comunicación de inicio, que se notifica al contribuyente indicando los tributos y períodos que serán objeto de comprobación y el alcance de la actuación (general o parcial). A partir de ese momento, el contribuyente dispone de un plazo para acudir a la primera comparecencia con la documentación requerida.
Duración máxima de la inspección y consecuencias del incumplimiento
El plazo máximo de la inspección es de 18 meses para casos de menor complejidad y de 27 meses para los considerados de especial relevancia o que afecten a grupos consolidados. Si la AEAT no dicta la liquidación dentro de ese plazo, la inspección caduca y no puede interrumpirse de nuevo la prescripción por las mismas actuaciones, lo que puede determinar la prescripción de la deuda. Las dilaciones imputables al contribuyente (retrasos en aportar documentación, solicitudes de aplazamiento) no computan en el plazo máximo.
Qué hacer desde el primer día de la inspección
- Designar inmediatamente un representante especializado ante la AEAT para todas las actuaciones.
- No aportar documentación no requerida expresamente: aportar más de lo pedido puede abrir nuevos focos de regularización.
- Revisar la correcta aplicación de todos los tributos e impuestos de los ejercicios inspeccionados antes de la primera comparecencia.
- Preparar un dossier completo de la documentación relevante (contratos, facturas, justificantes de gastos) para los períodos bajo inspección.
En LRB Tax & Legal, especialistas en defensa ante inspecciones de la AEAT en Baleares, acompañamos a las empresas y autónomos de Mallorca desde la notificación de inicio hasta la firma del acta. Contamos con peritos judiciales tributarios acreditados para los casos que requieren informe pericial ante el TEAR de Palma o el TSJ de Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
-
Fiscalidad inmobiliaria en Mallorca: SOCIMIs, IBI y plusvalía municipal
Fiscalidad de las sociedades de inversión inmobiliaria en Mallorca
Las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI) son vehículos de inversión colectiva en el mercado inmobiliario que disfrutan de un tipo especial del Impuesto sobre Sociedades del 0% sobre los beneficios distribuidos como dividendos. Aunque las SOCIMIs cotizadas tributan al 0% en el IS, los socios personas físicas residentes en Baleares tributan por los dividendos recibidos en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario. La diferencia entre la tributación del dividendo de una SOCIMI (que viene de una entidad que tributa al 0%) y el de una sociedad ordinaria (que distribuye beneficio ya gravado al 25%) ha generado un debate doctrinal y jurisprudencial sobre la doble imposición. Para inversores en el mercado inmobiliario balear, las SOCIMIs representan una alternativa de inversión con ventajas fiscales que deben analizarse en el contexto del régimen fiscal global del inversor.
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) en Mallorca
El IBI es el impuesto local que grava la titularidad de inmuebles y se paga al ayuntamiento donde está situado el inmueble. Los tipos en los municipios de Mallorca varían: Palma aplica tipos entre el 0,45% y el 1,30% según la naturaleza del inmueble, mientras que municipios como Calvià, Andratx o Sóller aplican tipos distintos. El valor catastral del inmueble —que es la base imponible del IBI— puede estar desactualizado respecto al valor de mercado en muchos municipios de Mallorca que no han revisado sus valores catastrales en los últimos años. El IBI es un gasto deducible para los propietarios que alquilan el inmueble (en el IRPF o en el IS), proporcional a los días de arrendamiento en el caso del alquiler vacacional.
Plusvalía municipal en Mallorca: el IIVTNU reformado
El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía municipal, se liquida al ayuntamiento correspondiente (Palma, Calvià, Manacor, etc.) cuando se transmite un inmueble urbano. Tras las sentencias del Tribunal Constitucional de 2017 y 2021, el impuesto fue reformado: si no hay incremento real del valor del terreno, no se devenga la plusvalía municipal; si lo hay, el contribuyente puede optar entre el método objetivo (fórmulas fijas sobre el valor catastral) y el método real (diferencia entre precio de venta y precio de compra del suelo). En municipios de Mallorca donde los precios del suelo han caído en determinadas zonas o tipologías, el método real puede resultar en un impuesto cero. En LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad inmobiliaria en Mallorca, calculamos el importe óptimo de la plusvalía municipal y gestionamos las impugnaciones cuando el ayuntamiento practica liquidaciones incorrectas. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax emiten los informes de valoración del suelo cuando se discute el método real. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
-
Planificación fiscal de fin de año para empresas y particulares en Mallorca: acciones clave antes del 31 de diciembre
Acciones de planificación fiscal de fin de año para empresas en Mallorca
1. Dotación de la Reserva para Inversiones en Baleares (RIB)
Si la empresa cumple los requisitos del REIB y ha generado beneficios en el ejercicio, antes del 31 de diciembre debe dotarse contablemente la Reserva para Inversiones en Baleares. La dotación reduce la base imponible del IS hasta el 90% del beneficio no distribuido y genera un plan de inversión en activos en Baleares en los tres ejercicios siguientes. Esta es la acción de planificación fiscal más impactante para las pymes baleares rentables.
2. Reserva de capitalización y reserva de nivelación
La reserva de capitalización (reducción del 15% del incremento de fondos propios del ejercicio) y la reserva de nivelación para pymes (diferimiento del IS hasta el 10% de la base imponible, máximo 1 millón de euros) son incentivos que deben analizarse antes del cierre. La reserva de capitalización requiere que el incremento de fondos propios se mantenga cinco años; la de nivelación genera un saldo que se revertirá cuando la empresa tenga BINs en los cinco ejercicios siguientes o en el quinto año si no las hay.
3. Inversiones antes del 31 de diciembre para aprovechar amortizaciones
Las inversiones en activos fijos materiales realizadas antes del 31 de diciembre permiten amortizar el 100% del coste en el ejercicio si se trata de un ERD con libertad de amortización, o comenzar a computar la amortización ordinaria desde el primer mes. Para ERDs con base imponible positiva, adelantar inversiones previstas para el primer trimestre del ejercicio siguiente puede tener un impacto fiscal inmediato.
Acciones de planificación fiscal de fin de año para particulares en Mallorca
Aportaciones a planes de pensiones hasta el límite
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible general del IRPF hasta el menor de 1.500 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades. Las aportaciones a planes de empresa del empleador permiten una reducción adicional de hasta 8.500 euros. Efectuar la aportación antes del 31 de diciembre es imprescindible para que compute en el ejercicio corriente.
Compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales
Si el particular en Mallorca tiene plusvalías realizadas en el año (venta de acciones, criptomonedas, inmuebles), puede compensarlas vendiendo antes del 31 de diciembre activos con pérdidas latentes. Las pérdidas generadas reducen las plusvalías y el impuesto correspondiente en la base del ahorro. En LRB Tax & Legal, especialistas en planificación fiscal de cierre de ejercicio en Mallorca, preparamos el análisis de cierre para empresas y particulares en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
-
Operaciones vinculadas en grupos hoteleros de Mallorca: documentación, precios de mercado y defensa ante la AEAT
La estructura holding-explotación en los grupos hoteleros baleares
La mayoría de los grandes grupos hoteleros en Mallorca operan con una estructura de dos capas: una o varias sociedades patrimoniales que son propietarias de los activos inmobiliarios (edificios hoteleros, solares, instalaciones) y una o varias sociedades de explotación que gestionan el hotel y generan los ingresos turísticos. La sociedad de explotación paga a la sociedad patrimonial un canon de arrendamiento por el uso del inmueble. Esta estructura es fiscalmente eficiente (separa el riesgo operativo del patrimonial), pero genera obligaciones específicas de documentación de operaciones vinculadas que la AEAT revisa con rigor.
El canon de arrendamiento intergrupo: la operación vinculada más frecuentemente inspeccionada
El canon de arrendamiento que la sociedad de explotación paga a la sociedad patrimonial es la operación vinculada más frecuentemente cuestionada por la AEAT en los grupos hoteleros de Mallorca. La AEAT verifica que ese canon es el que pagaría un operador independiente por el arrendamiento de un establecimiento hotelero equivalente en la misma zona turística (método del precio comparable no controlado o método del precio libre comparable). Si el canon es inferior al de mercado, la AEAT puede recalificar la diferencia como rendimiento en la sociedad patrimonial no declarado. Si es superior, puede limitar la deducibilidad del exceso en la sociedad de explotación.
Documentación de precios de transferencia para grupos hoteleros en Baleares
Los grupos hoteleros con cifra de negocios consolidada superior al millón de euros están obligados a elaborar y mantener actualizada la documentación de precios de transferencia: el Masterfile (descripción del grupo, estructura y actividades) y el Local File (descripción de la entidad española, análisis funcional, método de valoración y análisis de comparables). Esta documentación debe estar disponible cuando la AEAT la requiera durante una inspección. Los peritos judiciales tributarios de ValiTax especializados en valoración hotelera en Mallorca elaboran los análisis de comparables que justifican el precio de mercado del canon de arrendamiento, con referencia a transacciones reales en el mercado turístico balear. En LRB Tax & Legal, especialistas en precios de transferencia para grupos hoteleros en Baleares, elaboramos el Masterfile y el Local File y gestionamos los recursos cuando la AEAT cuestiona los precios. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.