Categoría: Asesoría Fiscal Mallorca

El autónomo en Mallorca: particularidades del mercado balear

Los trabajadores autónomos en Mallorca representan una parte muy relevante de la economía balear, especialmente en los sectores turístico, hostelero, inmobiliario, construcción y servicios profesionales. La estacionalidad de la economía balear genera picos de ingresos en verano que tienen un impacto directo en la tributación del autónomo: los pagos fraccionados del IRPF del segundo y tercer trimestre (julio y octubre) suelen ser muy elevados para autónomos con actividad turística, mientras que el primer y cuarto trimestre pueden registrar menores ingresos.

Pagos fraccionados del IRPF para autónomos en estimación directa

Los autónomos en estimación directa presentan el Modelo 130 trimestralmente (enero, abril, julio y octubre), ingresando el 20% del rendimiento neto acumulado del año menos los pagos fraccionados ya realizados. Para autónomos con actividad estacional en Mallorca, esto puede generar pagos muy elevados en el tercer trimestre (octubre, con los ingresos del verano) y pagos mínimos o nulos en el primer y cuarto trimestre.

IVA trimestral del autónomo en Mallorca

Los autónomos que realizan operaciones sujetas a IVA presentan el Modelo 303 trimestralmente. Las fechas límite son el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero del año siguiente. El autónomo en Mallorca con actividad turística suele tener un IVA muy elevado en el segundo y tercer trimestre (alquileres turísticos con servicios hoteleros, servicios de guía, actividades náuticas) y mínimo en el primero y el cuarto.

Gastos deducibles del autónomo en Mallorca

Los autónomos pueden deducir todos los gastos vinculados a su actividad: cuotas de la Seguridad Social (RETA), alquiler del local, suministros, material, gastos de desplazamiento y vehículo (con las limitaciones de la afectación), seguros profesionales, formación y los gastos de asesoría fiscal. En Mallorca, los gastos de desplazamiento a Palma desde municipios del interior de la isla y los gastos de embarcación para actividades náuticas tienen especificidades en su deducibilidad que conviene gestionar con un asesor experto.

Estimación objetiva (módulos) en Mallorca: ¿conviene o no?

El régimen de estimación objetiva o módulos permite a determinados autónomos calcular el rendimiento de la actividad por baremos fijos en lugar del resultado real. En Mallorca, dada la alta estacionalidad y los elevados ingresos en temporada, algunos autónomos del sector hostelero que aplican módulos pueden estar tributando por encima de su resultado real, mientras que otros —aquellos con ingresos muy superiores a los módulos asignados— obtienen un ahorro fiscal significativo. La conveniencia del régimen de módulos debe analizarse caso a caso cada año. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en asesoría fiscal de autónomos en Mallorca, gestionamos las declaraciones trimestrales, analizamos si conviene la estimación directa o los módulos y defendemos ante las inspecciones de la AEAT sobre actividades económicas. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares.

Quién es no residente fiscal en España a efectos de sus inversiones en Mallorca

Una persona es no residente fiscal en España cuando no permanece más de 183 días al año en territorio español, no tiene en España el núcleo principal de sus actividades económicas o intereses económicos y su cónyuge e hijos menores no residen habitualmente en España. Los propietarios extranjeros de inmuebles en Mallorca —especialmente alemanes, británicos, suizos, suecos y holandeses— son en su gran mayoría no residentes fiscales en España y están sujetos al IRNR y al Impuesto sobre el Patrimonio respecto a sus bienes situados en territorio español.

IRNR: qué rentas tributan en España

El IRNR grava todas las rentas de fuente española obtenidas por no residentes: rendimientos del alquiler de inmuebles en Mallorca, ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles en las islas, dividendos de sociedades españolas, intereses de cuentas bancarias españolas e ingresos de actividades profesionales o artísticas desarrolladas en España. La obligación de declarar es trimestral para alquileres (Modelo 210) y en el plazo de tres meses desde la transmisión para las ganancias patrimoniales por venta de inmuebles.

Retención del 3% en la venta de inmuebles por no residentes

Cuando un no residente vende un inmueble en Mallorca, el comprador está obligado a retener el 3% del precio de compraventa e ingresarlo a cuenta del IRNR del vendedor en el plazo de un mes desde la transmisión. Esta retención actúa como anticipo del IRNR del no residente sobre la ganancia patrimonial. Si la retención del 3% es superior al impuesto que efectivamente correspondería (porque la ganancia es pequeña o hay pérdida), el vendedor puede solicitar la devolución del exceso presentando el Modelo 210 en el plazo de cuatro meses desde la transmisión.

Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes en Mallorca

Los no residentes tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio por los bienes y derechos situados en España. En las Illes Balears no existe bonificación del IP para no residentes (a diferencia de Madrid, donde la bonificación del 100% también aplica a no residentes de la UE). El mínimo exento es de 700.000 euros y para bienes en Baleares el tipo efectivo puede ser relevante para propietarios de inmuebles de alto valor.

Conveniencia de planificar la estructura de tenencia de inmuebles en Mallorca

Muchos no residentes con inmuebles de valor en Mallorca analizan si conviene mantener la titularidad directa del inmueble o estructurarlo a través de una sociedad española o una sociedad del país de residencia. Cada estructura tiene implicaciones fiscales diferentes en el IRNR, el ITP, el ISD y el IP, y la elección óptima depende de la situación concreta del propietario (número de inmuebles, valor, intención de alquilar, horizonte de transmisión y residencia fiscal). En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad de no residentes con patrimonio en Mallorca, asesoramos sobre la estructura óptima, las obligaciones fiscales periódicas y la defensa ante comprobaciones de la AEAT. ValiTax, peritos judiciales tributarios acreditados por ASPEJURE, elabora informes de valoración de inmuebles cuando la AEAT cuestiona los valores declarados en transmisiones o en el Impuesto sobre el Patrimonio. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares LRB.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en las Islas Baleares

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo cedido a las comunidades autónomas, que tienen competencia para establecer reducciones y bonificaciones sobre la cuota estatal. Las Illes Balears han configurado un régimen propio que bonifica significativamente las herencias y donaciones entre parientes directos, aunque no alcanza los niveles de comunidades como Madrid o Andalucía (donde la bonificación puede llegar al 99%).

Bonificaciones del ISD en Baleares para herencias

En las Illes Balears, las herencias entre parientes de los grupos I (descendientes y adoptados menores de 21 años) y II (descendientes mayores de 21 años, cónyuge, ascendientes y adoptantes) tienen una bonificación del 50% sobre la cuota íntegra del ISD. Esta bonificación se aplica sobre la cuota resultante después de aplicar la tarifa progresiva y las reducciones estatales y autonómicas. La bonificación balear del 50% supone que el ISD efectivo en herencias entre padres e hijos es significativamente inferior al de otras comunidades sin bonificaciones, pero superior al de Madrid o Andalucía.

Reducción específica por herencia de empresa familiar en Baleares

Las Illes Balears reconocen la reducción del 95% de la base imponible del ISD cuando el objeto de la herencia o donación son participaciones en una empresa familiar, siempre que se cumplan los requisitos del régimen estatal (ejercicio de funciones directivas, remuneración que supera el 50% de las rentas totales, participación mínima del 5% individual o 20% familiar) y se mantenga la adquisición durante diez años. Esta reducción puede combinarse con la bonificación autonómica del 50% para herencias entre familiares directos.

Tributación de donaciones de inmuebles en Mallorca

Las donaciones de inmuebles en Mallorca tributan en el ISD para el donatario. La base imponible es el valor del inmueble (valor de mercado o valor de referencia catastral, el mayor de los dos). La bonificación del 50% aplicable a herencias también se aplica a donaciones entre parientes de los grupos I y II. Además, el donante debe tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial generada por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de donación del inmueble.

Planificación de la transmisión del patrimonio en Mallorca

Para familias con patrimonio inmobiliario significativo en Mallorca (muy habitual dado el valor del mercado inmobiliario balear), la planificación de la transmisión generacional es especialmente importante. Las estrategias más frecuentes incluyen: la donación en vida aprovechando las bonificaciones del ISD; la constitución de una sociedad holding familiar que recibe los inmuebles y gestiona el patrimonio con mayor eficiencia fiscal; y la utilización de seguros de vida para financiar el pago del ISD por los herederos sin necesidad de vender los inmuebles heredados. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en planificación patrimonial y sucesoria en Mallorca, diseñamos la estrategia de transmisión intergeneracional más eficiente desde el punto de vista fiscal. ValiTax, peritos tributarios, elabora los informes de valoración de inmuebles cuando la Administración balear comprueba el valor declarado. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.

Impuestos en la compra de un inmueble en Mallorca

La adquisición de un inmueble en Mallorca genera una carga fiscal que el comprador debe planificar con antelación. Los impuestos varían significativamente según el tipo de inmueble (obra nueva o segunda transmisión) y la condición del vendedor (empresario o particular).

ITP en la compra de inmuebles de segunda mano en Baleares

La compra de inmuebles de segunda mano (transmisiones entre particulares o de empresarios que no actúan como tales en la transmisión) tributa en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), gestionado por la Comunitat de les Illes Balears. Los tipos del ITP en Baleares son progresivos y de los más altos de España: el 8% hasta 400.000 euros, el 9% entre 400.000 y 600.000 euros, el 10% entre 600.000 y 1.000.000 de euros, el 11% entre 1.000.000 y 2.000.000 de euros, y el 12% por encima de 2.000.000 de euros. Para inmuebles de valor superior a 2 millones —muy frecuentes en el mercado inmobiliario de lujo de Mallorca— el ITP puede representar un coste fiscal muy significativo.

IVA + AJD en la compra de obra nueva en Mallorca

La compra de obra nueva a un promotor tributa en IVA al 10% (4% para VPO) más el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) al 1,5% en Baleares. La base del AJD es el valor de escritura.

Comprobación de valores por la Administración balear

El Govern de les Illes Balears puede comprobar que el valor declarado en la escritura de compraventa no es inferior al valor de mercado del inmueble. Desde 2022, el valor de referencia catastral se usa como base mínima de tributación del ITP. Si el precio pagado es superior al valor de referencia, se usa el precio real. Si es inferior, se aplica el valor de referencia catastral. El contribuyente puede impugnar el valor de referencia catastral acreditando que el valor real de mercado es inferior, lo que requiere habitualmente un informe pericial de valoración. ValiTax, especialistas en peritaje tributario, elabora los informes periciales de valoración inmobiliaria necesarios para impugnar el valor de referencia catastral ante la Agència Tributària de les Illes Balears.

Plusvalía municipal en Mallorca

El vendedor debe abonar la plusvalía municipal (IIVTNU) al Ayuntamiento donde radica el inmueble (Palma, Calvià, Llucmajor…). Tras las sentencias del TC de 2017 y 2021, el impuesto no aplica cuando no hay incremento real del valor del suelo. En transacciones donde el precio de venta es igual o inferior al de compra, puede solicitarse la exención total.

En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad inmobiliaria en Mallorca, asesoramos sobre la fiscalidad de la compraventa de inmuebles en Baleares, gestionamos las autoliquidaciones del ITP y AJD y defendemos ante comprobaciones de valores de la Administración balear. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares LRB.

Por qué necesitas un asesor fiscal especializado en Mallorca

La fiscalidad en las Islas Baleares presenta particularidades que no existen en el resto de España: el Régimen Especial de las Islas Baleares (RIB), las deducciones autonómicas específicas del Gobierno Balear, la elevada presencia de no residentes con inmuebles en la isla, la predominancia del sector turístico y la hostelería, y una actividad económica estacional con picos de IVA e IRPF muy marcados. Un asesor fiscal generalista sin conocimiento específico de la fiscalidad balear puede pasarte por alto deducciones autonómicas significativas o no gestionar correctamente los incentivos del RIB, con el coste económico que ello supone.

Qué debe ofrecerte un buen asesor fiscal en Mallorca

• Conocimiento profundo del RIB y la fiscalidad balear: la Reserva para Inversiones en Baleares (RIB) y el Régimen Fiscal Especial de las Islas Baleares (RFEIB) son incentivos fiscales de gran potencia para empresas que reinviertan en las islas. Tu asesor debe dominar estos regímenes y aplicarlos correctamente.
• Experiencia en sectores clave de la economía balear: hostelería y restauración, apartamentos turísticos, náutica, construcción y promoción inmobiliaria, comercio minorista estacional. Cada sector tiene sus particularidades fiscales específicas.
• Defensa ante inspecciones de la AEAT: las inspecciones de Hacienda en Baleares son frecuentes, especialmente en el sector turístico y en negocios con alta estacionalidad. Tu asesor debe poder defenderte ante la Delegación de la AEAT en Palma con solidez argumental.
• Planificación fiscal proactiva: no solo presentar declaraciones, sino anticipar decisiones que reduzcan la carga fiscal dentro de la ley: estructura societaria, optimización del IS, deducciones disponibles.
• Disponibilidad y comunicación: la estacionalidad de la economía balear genera picos de trabajo fiscal en ciertos meses. Tu asesor debe estar disponible cuando más lo necesitas.

Criterios para elegir asesor fiscal en Mallorca

Antes de contratar un asesor fiscal en Mallorca, verifica: (1) que está colegiado o pertenece a una asociación profesional reconocida; (2) que tiene experiencia demostrable en empresas del mismo sector que la tuya; (3) que dispone de seguro de responsabilidad civil profesional; (4) que puede asumir la defensa ante la AEAT en caso de inspección; y (5) que ofrece asesoramiento preventivo, no solo reactivo.

LRB Tax & Legal: asesor fiscal especializado en Baleares

LRB Tax & Legal es un despacho especializado en asesoría fiscal y legal para empresas, con delegación propia en el Parc Bit de Palma de Mallorca. Nuestro equipo combina el conocimiento profundo de la fiscalidad balear (RIB, RFEIB, deducciones autonómicas) con la experiencia en defensa ante inspecciones de la AEAT y en planificación fiscal empresarial avanzada. Desde el asesoramiento fiscal ordinario hasta la defensa en procedimientos de inspección o la elaboración de informes periciales tributarios, en LRB Tax & Legal cubrimos todas las necesidades fiscales de la empresa balear. Para aquellos casos que requieren un informe pericial tributario, trabajamos con ValiTax, despacho especializado en peritaje judicial tributario acreditado por ASPEJURE.

Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es / Defensa ante inspecciones.

Preguntas frecuentes sobre asesoría fiscal en Mallorca

¿Necesito un asesor fiscal si soy autónomo en Mallorca?

Sí. La complejidad del sistema tributario español —con sus modelos trimestrales, la posibilidad de módulos o estimación directa, las retenciones y los modelos informativos— hace que un error frecuente tenga un coste muy superior al honorario del asesor. En Baleares, además, hay deducciones autonómicas en el IRPF que un asesor generalista puede no conocer.

¿Qué diferencia hay entre un asesor fiscal y un gestor?

El gestor administrativo presenta documentos y tramita expedientes ante la Administración. El asesor fiscal analiza la situación tributaria del cliente, identifica oportunidades de optimización, previene riesgos y, cuando es necesario, defiende al cliente ante Hacienda con argumentos jurídicos sólidos. Para empresas con volumen de actividad o complejidad fiscal relevante, el asesor fiscal aporta un valor muy superior al gestor.

¿Cuánto cuesta un asesor fiscal en Mallorca?

Los honorarios varían según la complejidad fiscal del cliente, el volumen de operaciones y los servicios contratados. Para pymes y empresas medianas con actividad en Baleares, el coste de asesoramiento fiscal continuo es ampliamente superado por el ahorro fiscal obtenido y los riesgos evitados. Solicita una primera consulta sin compromiso en Contacto@LRB.es.