Respuesta rápida: Para comprar un inmueble en Mallorca, el impuesto depende de quién vende. Si es una segunda transmisión entre particulares, se paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales con escala progresiva en Baleares; si es obra nueva, se paga IVA más Actos Jurídicos Documentados. A ello se suman notaría, registro y gestoría.
Impuestos al comprar un inmueble en Mallorca
La adquisición de un inmueble en Mallorca genera una carga fiscal que conviene calcular antes de firmar. El tributo aplicable no depende de la voluntad del comprador, sino de la naturaleza de la operación: si el vendedor actúa como empresario y vende una edificación nueva o en rehabilitación, la operación suele tributar por IVA; si se trata de una segunda transmisión, tributa por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
ITP en la compra de vivienda de segunda mano en Baleares
El ITP es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, por lo que sus tipos los fija la Comunitat Autònoma de les Illes Balears. En vivienda de segunda mano se aplica una escala progresiva que comienza en el 8 % para el primer tramo del valor y va aumentando por tramos, hasta alcanzar los tipos más altos en los inmuebles de mayor valor, muy habituales en el mercado de lujo de Mallorca. Existen además tipos reducidos para vivienda habitual en determinados supuestos, como los jóvenes, las familias numerosas o las personas con discapacidad, sujetos a límites de valor y a otros requisitos.
Dado que la escala y los beneficios pueden modificarse por la normativa autonómica, conviene comprobar los tipos vigentes en la fecha de la compra en la Agència Tributària de les Illes Balears antes de calcular el coste final.
IVA y AJD en la compra de obra nueva
La primera entrega de edificaciones tributa por IVA al tipo reducido del 10 % en el caso de viviendas y al 4 % para viviendas de protección oficial de régimen especial o similares, según la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, que puedes consultar en el BOE. A este impuesto se suma el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados cuando se formaliza la escritura, cuyo tipo en Baleares es, con carácter general, del 1,5 % sobre el valor escriturado. Los locales, garajes independientes y terrenos edificables tienen sus propias reglas de tipo, por lo que cada caso requiere análisis específico.
Comprobación de valores y valor de referencia catastral
La Administración tributaria balear puede comprobar que el valor declarado no es inferior al de mercado. Desde 2022, la base imponible del ITP no puede ser inferior al valor de referencia del inmueble que fija la Dirección General del Catastro: se toma el mayor entre el precio escriturado y ese valor de referencia. Si el valor de referencia supera al real, el contribuyente puede impugnarlo acreditando el valor de mercado, para lo que suele ser necesaria una tasación o un informe pericial.
En estos casos, un informe pericial tributario de ValiTax permite documentar técnicamente el valor y sustentar la solicitud de rectificación, la tasación pericial contradictoria o el recurso. Conviene actuar dentro de los plazos de impugnación, que corren desde la notificación de la liquidación.
Plusvalía municipal en Mallorca
La plusvalía municipal, o Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, grava la transmisión y la paga, por ley, el vendedor al ayuntamiento donde radica el inmueble. Tras las sentencias del Tribunal Constitucional de 2017 y 2021 y la reforma posterior, no se grava la transmisión en la que no hay incremento real del valor, y el contribuyente puede acreditarlo. Aunque es un coste del vendedor, el comprador debe tenerlo presente en la negociación del precio y en el reparto de gastos del contrato.
Otros costes y obligaciones del comprador
- Notaría, registro y gestoría: aranceles que se calculan sobre el valor de la operación y la complejidad de la escritura.
- Compradores no residentes: si el vendedor es no residente, el comprador debe practicar una retención sobre el precio e ingresarla en la Agencia Tributaria, y tiene obligaciones posteriores, como la declaración de la renta imputada del inmueble. Lo explicamos en el artículo sobre las obligaciones fiscales de los no residentes con patrimonio en Mallorca.
- Tributos anuales: IBI, y en su caso el Impuesto sobre el Patrimonio y el IRPF o el IRNR derivados de la tenencia o del alquiler.
- Uso turístico: si piensas alquilar, revisa la fiscalidad del alquiler turístico en Mallorca antes de comprar.
Para planificar la compra de forma individualizada, LRB Tax & Legal ofrece asesoramiento fiscal a personas físicas, incluida la revisión de la tributación de la operación y de la liquidación presentada. Contacto: Contacto@LRB.es o +34 684 234 831.
Se paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas, cuyo tipo fija la Comunitat Autònoma de les Illes Balears mediante una escala progresiva. A ello se suman notaría, registro y gestoría. No se paga IVA, salvo que el vendedor sea un empresario y la operación esté sujeta a él.
La vivienda nueva tributa por IVA al 10 %, y al 4 % en las viviendas de protección oficial de régimen especial o similares. Además se paga el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados al formalizar la escritura, que en Baleares es, con carácter general, del 1,5 % del valor escriturado.
Sí. Si el valor de referencia supera el valor real de mercado, puedes impugnarlo acreditando este último, normalmente con una tasación o un informe pericial, mediante rectificación, tasación pericial contradictoria o recurso. Debes respetar los plazos, que se cuentan desde la notificación de la liquidación.
La paga el vendedor, salvo que las partes pacten otra cosa en el contrato, y se liquida ante el ayuntamiento donde está el inmueble. No se grava la transmisión si no ha existido incremento real del valor del suelo, circunstancia que el contribuyente puede acreditar.