Categoría: Inspecciones Tributarias

El delito fiscal se produce cuando se defrauda a la Hacienda Publica una cuota tributaria superior a 120.000 euros mediante acciones u omisiones tendentes a eludir el pago. En Baleares, los expedientes de delito fiscal se inician frecuentemente en empresas del sector turistico y la construccion donde las facturas falsas, la ocultacion de ingresos en temporada alta o la utilizacion de sociedades sin actividad real superan ese umbral. Cuando la AEAT estima que puede haber delito fiscal, remite el expediente al Ministerio Fiscal o formula querella directamente y el contribuyente pasa de tener un expediente administrativo a enfrentarse a un proceso penal con posibles penas de prision. La defensa penal-tributaria es completamente diferente a la administrativa. En LRB Tax & Legal coordinamos la defensa penal-tributaria en Baleares. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran los informes periciales para los procedimientos penales. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

La inversion del sujeto pasivo en el IVA se aplica en Baleares en operaciones especificas: las entregas de inmuebles en ejecucion hipotecaria o en procedimientos concursales, las cesiones de terrenos urbanizados cuando el cedente no tiene actividad inmobiliaria habitual y el comprador es empresario, y determinadas prestaciones de servicios de construccion. En estas operaciones, el comprador o destinatario ingresa el IVA directamente a la AEAT en lugar del vendedor o prestador. Los errores en la identificacion de cuando aplica la inversion del sujeto pasivo son frecuentes en el mercado inmobiliario balear y generan regularizaciones importantes: si el vendedor repercute IVA cuando deberia aplicarse inversion, el comprador tiene IVA soportado incorrecto que la AEAT puede denegar. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre ISP en operaciones inmobiliarias en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las facturas falsas son uno de los focos de inspeccion mas graves en Baleares. La AEAT detecta facturas falsas mediante el cruce del Modelo 347 del emisor y el receptor, el analisis del SII y la informacion bancaria. Cuando la AEAT determina que una factura es falsa, ademas de denegar la deduccion del IVA y el gasto en IS, puede iniciar un expediente sancionador por infraccion muy grave (sancion del 150% de la cuota) e incluso remitir el caso al Ministerio Fiscal si el importe supera los 120.000 euros (delito fiscal). En Mallorca, donde el sector de la construccion y la hosteleria tiene una alta incidencia de facturacion irregular, la deteccion de facturas de complacencia (entre empresas vinculadas sin servicio real) y facturas de emisores fantasma es especialmente frecuente. En LRB Tax & Legal defendemos ante expedientes de fraude fiscal en Baleares. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran informes para acreditar la realidad de las operaciones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

El tipo del IVA en los servicios de sanidad y bienestar en Mallorca (clinicas privadas, esteticas, spas, centros de fisioterapia) varia segun la naturaleza del servicio. Los servicios medicos y sanitarios realizados por profesionales medicos o sanitarios titulados en el ejercicio de su actividad con finalidad terapeutica estan exentos de IVA. Los servicios de estetica, spa, masajes no terapeuticos y servicios de bienestar que no tienen finalidad terapeutica tributan al 21% de IVA. La distincion entre servicio sanitario exento y servicio estetico gravado es frecuentemente cuestionada por la AEAT en las inspecciones de clinicas de medicina estetica y spas de lujo en Mallorca. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre IVA en el sector sanitario y wellness en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las inspecciones de IS en empresas baleares se centran en cinco areas principales: (1) amortizaciones incorrectas o sobre base incorrecta; (2) gastos no deducibles contabilizados (multas, liberalidades, gastos personales del socio); (3) operaciones vinculadas a precio no de mercado; (4) BINs sin documentacion de origen; y (5) incorrecta aplicacion del REIB. La AEAT en Baleares tiene especial experiencia en el sector turistico y suele disponer de informacion sectorial sobre margenes y estructuras de costes que usa para cuestionar las deducciones de gastos cuando son inusualmente elevados para el sector. En LRB Tax & Legal defendemos ante inspecciones del IS en Mallorca con argumentos juridicos y tecnicos solidos. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran informes para los casos mas complejos. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

Las notificaciones electronicas obligatorias (NEO) a traves del sistema DEHu se aplican en Baleares de la misma forma que en el resto de Espana para personas juridicas y determinadas personas fisicas. Si el contribuyente no accede al buzon DEHu en los 10 dias naturales desde que la AEAT o la ATIB pone a disposicion la notificacion, se considera practicada por silencio y el plazo de recurso (un mes) empieza a correr. Las empresas y gestores en Mallorca deben designar un representante que controle periodicamente el buzon para evitar que venzan plazos de recurso sin conocimiento del contribuyente. Tanto la AEAT como la ATIB utilizan la via electronica. En LRB Tax & Legal monitorizamos los buzones NEO/DEHu de nuestros clientes en Baleares para evitar que caduquen plazos. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La estimacion indirecta en Baleares se aplica cuando el contribuyente no lleva contabilidad, sus libros tienen anomalias sustanciales o se niega a colaborar con la inspeccion. La AEAT utiliza ratios sectoriales del sector turistico o de hosteleria balear para estimar la base imponible, que pueden no reflejar la realidad de un negocio concreto en el mercado de Mallorca. Un perito tributario puede proponer una metodologia de estimacion alternativa mejor fundada con datos reales del sector en las Islas Baleares. En LRB Tax & Legal defendemos ante estimaciones indirectas en el sector turistico balear. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales de estimacion alternativa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

La comprobacion limitada en Baleares es el procedimiento mas frecuente de la AEAT y la ATIB. A diferencia de la inspeccion, no puede examinarse la contabilidad mercantil. La AEAT solo puede contrastar datos declarados con sus bases de datos e informaciones de terceros. Los errores mas frecuentes: ingresos del Modelo 347 no declarados, retenciones no practicadas y deducciones indebidas en IVA. Si la AEAT supera el alcance limitado del procedimiento, los documentos obtenidos son nulos. En LRB Tax & Legal defendemos ante comprobaciones limitadas en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

El SII (Suministro Inmediato de Información) obliga a los contribuyentes con facturacion anual superior a 6 millones de euros a llevar los libros de IVA de forma electronica en tiempo real, enviando cada factura a la AEAT en el plazo de 4 dias (facturas emitidas) u 8 dias (facturas recibidas). En Mallorca, las grandes cadenas hoteleras, los distribuidores mayoristas y los grupos de empresas con actividad turistica estan sujetos al SII. La AEAT cruza automaticamente los datos del SII del emisor con los del receptor de cada factura, detectando discrepancias de forma casi inmediata. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la implantacion del SII y la defensa ante discrepancias detectadas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Cómo funciona una inspección de la AEAT en Mallorca

El procedimiento de inspección de la AEAT en Mallorca sigue los mismos pasos que en el resto de España pero con la particularidad de que la Delegación Especial de Baleares tiene equipos especializados en el sector turístico, la construcción y las operaciones inmobiliarias, que son los sectores con mayor peso en la economía balear. La inspección comienza con la comunicación de inicio, que se notifica al contribuyente indicando los tributos y períodos que serán objeto de comprobación y el alcance de la actuación (general o parcial). A partir de ese momento, el contribuyente dispone de un plazo para acudir a la primera comparecencia con la documentación requerida.

Duración máxima de la inspección y consecuencias del incumplimiento

El plazo máximo de la inspección es de 18 meses para casos de menor complejidad y de 27 meses para los considerados de especial relevancia o que afecten a grupos consolidados. Si la AEAT no dicta la liquidación dentro de ese plazo, la inspección caduca y no puede interrumpirse de nuevo la prescripción por las mismas actuaciones, lo que puede determinar la prescripción de la deuda. Las dilaciones imputables al contribuyente (retrasos en aportar documentación, solicitudes de aplazamiento) no computan en el plazo máximo.

Qué hacer desde el primer día de la inspección

• Designar inmediatamente un representante especializado ante la AEAT para todas las actuaciones.
• No aportar documentación no requerida expresamente: aportar más de lo pedido puede abrir nuevos focos de regularización.
• Revisar la correcta aplicación de todos los tributos e impuestos de los ejercicios inspeccionados antes de la primera comparecencia.
• Preparar un dossier completo de la documentación relevante (contratos, facturas, justificantes de gastos) para los períodos bajo inspección.

En LRB Tax & Legal, especialistas en defensa ante inspecciones de la AEAT en Baleares, acompañamos a las empresas y autónomos de Mallorca desde la notificación de inicio hasta la firma del acta. Contamos con peritos judiciales tributarios acreditados para los casos que requieren informe pericial ante el TEAR de Palma o el TSJ de Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.