Acciones de planificación fiscal de fin de año para empresas en Mallorca
1. Dotación de la Reserva para Inversiones en Baleares (RIB)
Si la empresa cumple los requisitos del REIB y ha generado beneficios en el ejercicio, antes del 31 de diciembre debe dotarse contablemente la Reserva para Inversiones en Baleares. La dotación reduce la base imponible del IS hasta el 90% del beneficio no distribuido y genera un plan de inversión en activos en Baleares en los tres ejercicios siguientes. Esta es la acción de planificación fiscal más impactante para las pymes baleares rentables.
2. Reserva de capitalización y reserva de nivelación
La reserva de capitalización (reducción del 15% del incremento de fondos propios del ejercicio) y la reserva de nivelación para pymes (diferimiento del IS hasta el 10% de la base imponible, máximo 1 millón de euros) son incentivos que deben analizarse antes del cierre. La reserva de capitalización requiere que el incremento de fondos propios se mantenga cinco años; la de nivelación genera un saldo que se revertirá cuando la empresa tenga BINs en los cinco ejercicios siguientes o en el quinto año si no las hay.
3. Inversiones antes del 31 de diciembre para aprovechar amortizaciones
Las inversiones en activos fijos materiales realizadas antes del 31 de diciembre permiten amortizar el 100% del coste en el ejercicio si se trata de un ERD con libertad de amortización, o comenzar a computar la amortización ordinaria desde el primer mes. Para ERDs con base imponible positiva, adelantar inversiones previstas para el primer trimestre del ejercicio siguiente puede tener un impacto fiscal inmediato.
Acciones de planificación fiscal de fin de año para particulares en Mallorca
Aportaciones a planes de pensiones hasta el límite
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible general del IRPF hasta el menor de 1.500 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades. Las aportaciones a planes de empresa del empleador permiten una reducción adicional de hasta 8.500 euros. Efectuar la aportación antes del 31 de diciembre es imprescindible para que compute en el ejercicio corriente.
Compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales
Si el particular en Mallorca tiene plusvalías realizadas en el año (venta de acciones, criptomonedas, inmuebles), puede compensarlas vendiendo antes del 31 de diciembre activos con pérdidas latentes. Las pérdidas generadas reducen las plusvalías y el impuesto correspondiente en la base del ahorro. En LRB Tax & Legal, especialistas en planificación fiscal de cierre de ejercicio en Mallorca, preparamos el análisis de cierre para empresas y particulares en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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