Tipos del Impuesto sobre Sucesiones en Baleares
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en las Islas Baleares está cedido a la comunidad autónoma, que ha ejercido su competencia normativa estableciendo una escala de tipos y un régimen de reducciones y bonificaciones propio. La escala va desde el 1% para bases liquidables hasta 700.000 euros (grupo I y II: descendientes y ascendientes) hasta el 20% para bases superiores a 3.000.000 de euros en grupos III y IV (colaterales y extraños). Las bonificaciones autonómicas son el elemento más importante para la planificación fiscal sucesoria en Baleares.
Bonificaciones en la cuota del ISD para cónyuges e hijos en Baleares
La Ley 11/2002, de 23 de diciembre, de Medidas Tributarias de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, y sus sucesivas modificaciones, establecen bonificaciones sobre la cuota íntegra del ISD para los herederos y donatarios de los grupos I (descendientes menores de 21 años) y II (descendientes de 21 o más años, cónyuge y ascendientes). Actualmente, la bonificación para el grupo II llega hasta el 50% de la cuota para herencias entre padres e hijos adultos y entre cónyuges, aunque se aplica en tramos de forma que los importes más elevados tienen menor bonificación. Esta bonificación, combinada con las reducciones por parentesco y la reducción de vivienda habitual, puede hacer que la herencia de una vivienda en Palma de Mallorca de valor moderado tribute de forma muy reducida.
Reducción por empresa familiar en el ISD balear
La reducción por empresa familiar (artículo 20.2.c) de la Ley del ISD estatal) permite una reducción del 95% sobre el valor de las participaciones en empresa familiar heredadas o donadas, cuando se cumplen los requisitos de ejercicio de funciones directivas retribuidas, participación mínima y mantenimiento durante 10 años. Esta reducción es especialmente relevante para el tejido empresarial de Mallorca, donde muchos hoteles, restaurantes y empresas turísticas son de titularidad familiar y la transmisión generacional es una necesidad frecuente.
Planificación de la sucesión empresarial en Baleares
La planificación de la sucesión empresarial debe iniciarse con varios años de antelación al fallecimiento o la donación prevista, para garantizar que se cumplen todos los requisitos en el momento de la transmisión (especialmente el de las funciones directivas retribuidas del causante) y para estructurar el patrimonio de la forma más eficiente. En LRB Tax & Legal, especialistas en planificación sucesoria en Baleares, diseñamos la estructura de transmisión óptima para cada familia empresarial. Cuando la ATIB cuestiona el valor de las participaciones heredadas, nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes de valoración para impugnar la comprobación. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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