Reestructuración empresarial en Mallorca: fusiones, escisiones y régimen FEAC

Por qué las empresas baleares necesitan reestructurarse

El tejido empresarial de Mallorca presenta una estructura característica: abundantes pymes familiares del sector turístico y de servicios que han crecido de forma orgánica durante décadas, a menudo con estructuras societarias que no fueron planificadas fiscalmente desde el origen y que con el tiempo generan ineficiencias: tributación excesiva, dificultades para la planificación sucesoria, responsabilidad patrimonial de los socios, o imposibilidad de atraer socios inversores o de acceder a financiación corporativa. La reestructuración empresarial mediante fusiones, escisiones o aportaciones de activos es la herramienta que permite corregir estas ineficiencias.

El régimen especial FEAC: neutralidad fiscal en reestructuraciones

El Régimen Fiscal Especial de Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activos y Canje de Valores (FEAC), regulado en el Capítulo VII del Título VII de la Ley del IS, permite realizar estas operaciones con neutralidad fiscal: las plusvalías latentes en los activos transmitidos no tributan en el momento de la reestructuración, sino que el gravamen queda diferido hasta que esos activos sean transmitidos a terceros. Para acogerse al FEAC, la operación debe tener un motivo económico válido distinto de la mera ventaja fiscal, y la AEAT puede denegar el régimen si considera que la operación es artificial.

Operaciones de reestructuración más frecuentes en Mallorca

• Escisión parcial de la rama hotelera: separar los inmuebles (hoteles, apartamentos turísticos) de la explotación hotelera en entidades separadas, para optimizar la gestión patrimonial y la fiscalidad de cada actividad.
• Aportación no dineraria de participaciones a una holding: agrupar las participaciones de los socios en varias sociedades bajo una holding familiar que permita la exención de dividendos y la planificación sucesoria eficiente.
• Fusión por absorción de sociedades del grupo: simplificar la estructura societaria reduciendo el número de entidades, con la consiguiente reducción de costes de gestión y mayor eficiencia fiscal.
• Canje de valores: reorganizar la participación de los socios mediante el canje de sus acciones o participaciones por acciones de la nueva entidad resultante.

En LRB Tax & Legal, despacho especializado en reestructuraciones empresariales bajo el régimen FEAC en Baleares, planificamos y ejecutamos estas operaciones con plena seguridad jurídica, elaborando la documentación que acredita el motivo económico válido y gestionando la comunicación con la AEAT cuando es necesaria. ValiTax elabora los informes periciales de valoración de activos que son necesarios para cuantificar las plusvalías latentes diferidas en la operación. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.