Tributación en IRPF del alquiler vacacional en Mallorca
Los ingresos por alquiler turístico en Mallorca tributan como rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF. La reducción del 60% no es aplicable porque el alquiler turístico no satisface la necesidad permanente de vivienda del arrendatario. Los gastos son deducibles en proporción a los días alquilados (amortización, IBI, seguros, intereses hipotecarios, comisiones de plataformas como Airbnb, mantenimiento y limpieza). Por los días vacíos sin alquilar, la AEAT imputa renta inmobiliaria del 1,1% del valor catastral.
No residentes con inmuebles turísticos en Mallorca: IRNR
Los propietarios no residentes tributan en el IRNR: al 19% para residentes en la UE o EEE (pueden deducir gastos) y al 24% para residentes en terceros países (tributan sobre el ingreso bruto sin deducciones). Declaración trimestral mediante Modelo 210. Los convenios de doble imposición suscritos por España pueden reducir estos tipos. Muchos propietarios alemanes, británicos y nórdicos con apartamentos en Mallorca desconocen esta obligación y acumulan deudas tributarias que la AEAT puede reclamar con hasta cuatro años de retroactividad.
IVA en el alquiler turístico: cuándo aplica y cuándo no
El alquiler turístico está exento de IVA por regla general. La excepción aplica cuando el propietario presta servicios propios de la industria hotelera: recepción y atención permanente al cliente, limpieza periódica durante la estancia y cambio de ropa de cama. Si presta estos servicios, el alquiler queda sujeto al 10% de IVA y el propietario debe presentar Modelo 303 trimestral. La AEAT en Baleares es especialmente activa en detectar casos donde se prestan servicios hoteleros encubiertos bajo la forma de alquiler turístico exento.
El Modelo 179 y la información que Airbnb da a Hacienda
Desde 2024, Airbnb, Booking y otras plataformas informan a la AEAT mediante el Modelo 179 de todos los alquileres intermediados, con identificación del propietario e ingresos. Hacienda cruza automáticamente esta información con las declaraciones de IRPF. Las discrepancias desencadenan comprobaciones. Es fundamental que los ingresos declarados coincidan exactamente con los reportados por las plataformas.
Tasa turística balear (Impost sobre les estades)
Todos los propietarios de alojamientos turísticos en Mallorca deben recaudar el Impost sobre les estades en establiments turístics de sus huéspedes y liquidarlo ante la Agència Tributària de les Illes Balears. Los tipos van de 0,50€ a 4€ por persona y noche según categoría y temporada. El incumplimiento genera sanciones autonómicas. En LRB Tax & Legal, despecializados en fiscalidad del alquiler turístico en Mallorca, gestionamos todas las obligaciones del propietario residente y no residente. ValiTax, perito judicial tributario acreditado, elabora informes sobre valoración de rentas cuando la AEAT cuestiona los importes declarados. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Defensa ante inspecciones en Baleares.
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