La fiscalidad de los inmuebles en Ibiza y Menorca tiene los mismos tipos de ITP e ISD que Mallorca (son parte de la misma comunidad autonoma de Baleares), pero presenta particularidades de mercado importantes: en Ibiza, los precios del suelo y las viviendas de lujo son incluso superiores a los de determinadas zonas de Mallorca, con transacciones que superan frecuentemente los 5-10 millones de euros en Santa Eulalia, Dalt Vila o ses Salines. En Menorca, la declaracion como Reserva de la Biosfera tiene implicaciones urbanisticas que afectan a la disponibilidad de suelo urbanizable y por tanto a los valores catastrales. Las inversiones en las islas no capitalinas pueden beneficiarse de incentivos adicionales del REIB (mayores deducciones por inversion en activos productivos nuevos). En LRB Tax & Legal asesoramos sobre inversiones inmobiliarias en Ibiza y Menorca. Nuestros peritos judiciales tributarios valoran inmuebles en todas las islas. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
Autor: admin
-
Sucesión de empresas en Baleares: planificación integral para familias empresariales mallorquinas
La succession de empresas en Baleares es uno de los retos mas complejos para las familias empresariales mallorquinas. Cuando el fundador de un hotel, empresa constructora o empresa de distribucion se aproxima a la jubilacion, la planificacion de la transmision generacional debe abordar tres dimensiones simultaneamente: la fiscal (minimizar ISD, plusvalias y otras cargas tributarias), la juridica (estructura societaria que facilite la gobernanza por la siguiente generacion) y la familiar (protocolo que prevenga conflictos entre herederos). La reduccion del 95% en el ISD por empresa familiar y la exencion en el IP son los dos pilares fiscales, pero requieren que el titular haya ejercido funciones directivas retribuidas y que las participaciones no esten sujetas a un pacto de no venta durante los 10 anos posteriores. En LRB Tax & Legal planificamos la sucesion empresarial en Baleares de forma integral. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax valoran las participaciones para el ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
-
Inspección de retenciones en el sector hotelero de Mallorca: discrepancias con el Modelo 111
La inspeccion de retenciones en empresas de Mallorca es uno de los procedimientos mas frecuentes: la AEAT verifica que las retenciones practicadas sobre sueldos (Modelo 111), alquileres (Modelo 115) y rendimientos del capital mobiliario (Modelo 123) coinciden con las declaradas en los modelos informativos anuales (190, 180, 193) y con los ingresos declarados por los perceptores. En el sector hotelero balear, con numerosos empleados de temporada y salarios variables segun la categoria y las horas extra, las discrepancias entre el Modelo 111 trimestral y las nominas son frecuentes. La AEAT puede exigir las retenciones no practicadas directamente a la empresa aunque el empleado ya haya tributado en su IRPF por esos rendimientos. En LRB Tax & Legal defendemos ante inspecciones de retenciones en el sector hotelero de Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Fondos de inversión y ETFs en Mallorca: fiscalidad, diferimiento y ventajas frente a acciones directas
La fiscalidad de los fondos de inversion y ETFs para residentes en Mallorca tiene ventajas significativas frente a la inversion directa en acciones. Los fondos de inversion permiten el traspaso entre fondos sin tributacion (diferimiento fiscal), a diferencia de la venta de acciones directas que genera ganancia patrimonial tributable inmediatamente. Solo cuando el inversor reembolsa el fondo y obtiene el dinero liquido tributa en el IRPF la ganancia acumulada como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro. Para los residentes en Mallorca con elevados patrimonios financieros, la planificacion de la cartera a traves de fondos (en lugar de acciones directas) puede diferir la tributacion durante decadas, generando un efecto de composicion fiscal muy potente. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la fiscalidad de inversiones financieras en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
IVA en la construcción naval en Baleares: tipo cero para alta mar vs recreo en astilleros de Mallorca
El sector de la construccion naval en Baleares tiene un tratamiento especifico en el IVA: la construccion y reparacion de embarcaciones destinadas a la navegacion en alta mar (eslora superior a 15 metros y dedicadas al transporte de mercancias o pasajeros) esta sujeta al tipo cero de IVA (exencion plena con derecho a deduccion). Las embarcaciones de recreo, independientemente de su tamano, no se benefician del tipo cero. Los astilleros y empresas de construccion naval en Mallorca (Club de Mar, astillero de Porto Colom) deben identificar correctamente si cada embarcacion cumple los requisitos del tipo cero. Los errores en la aplicacion de la exencion generan regularizaciones importantes. En LRB Tax & Legal asesoramos a astilleros y constructoras navales en Baleares sobre la correcta aplicacion del IVA. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Suspensión de deudas tributarias en Baleares: garantías, aval bancario y procedimiento ante el TEAR de Palma
La suspension con garantia de las liquidaciones tributarias durante el recurso al TEAR de Palma de Mallorca requiere aportar garantia suficiente que cubra el importe de la deuda, los intereses de demora del periodo de suspension y el recargo de apremio. Las garantias admisibles son el aval bancario solidario, la hipoteca inmobiliaria sobre bienes en Baleares y el seguro de caucion. El coste del aval bancario en Mallorca oscila entre el 0,5% y el 1,5% anual sobre el importe garantizado. Para deudas de la ATIB en Baleares, el procedimiento de solicitud de suspension es ante el propio TEAR de Palma. La suspension evita que la AEAT o la ATIB ejecuten la deuda durante toda la tramitacion del recurso, que puede extenderse varios anos en instancias sucesivas. En LRB Tax & Legal gestionamos la suspension de deudas tributarias en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Fiscalidad del agroturismo y turismo rural en Mallorca: IS, IVA y tasa turística
El turismo rural y los agroturismos en Mallorca tienen un regimen juridico-fiscal diferenciado del turismo urbano. Los agroturismos y hoteles rurales (fincas, posesions, cases de pagès) estan sujetos a la Llei de turisme de les Illes Balears y al Decret d’establiments d’allotjament turistic rural. Fiscalmente, los ingresos del agroturismo tributan en el IS o en el IRPF (segun si el titular es persona fisica o juridica) como rendimientos de actividad economica, dado que en estos establecimientos se prestan servicios de hospedaje. El IVA es del 10% para los servicios de alojamiento y del 10% o 21% para los servicios de restauracion y actividades complementarias. La tasa turistica (IATE) se aplica a las pernoctaciones en agroturismos con los mismos tipos que en los establecimientos hoteleros de la misma categoria. En LRB Tax & Legal asesoramos a propietarios de agroturismos y turismo rural en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Modelo 720 para residentes en Mallorca: bienes en el extranjero tras la sentencia TJUE 2022
El Modelo 720 obliga a los residentes fiscales en Espana (incluyendo los residentes en Mallorca) a declarar los bienes y derechos en el extranjero cuando su valor supera los 50.000 euros por categoria (cuentas bancarias, valores e inmuebles). El plazo de presentacion es entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ano siguiente al de referencia. Tras la sentencia del TJUE de enero de 2022, el regimen sancionador agravado del Modelo 720 fue anulado: ahora se aplica el regimen sancionador ordinario de la LGT (100-200 euros por dato con determinados minimos). El Modelo 721 para criptoactivos en el extranjero tiene un plazo y umbral similares. Los residentes en Mallorca con patrimonios en el extranjero —cuenta en Suiza, inmueble en Ibiza comprado antes de la residencia espanola, acciones en broker aleman— deben revisar anualmente sus obligaciones. En LRB Tax & Legal gestionamos los Modelos 720 y 721 para residentes en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Aportación no dineraria de inmuebles a sociedad en Baleares: régimen FEAC y ventajas fiscales
Las aportaciones no dinerarias a sociedades en Baleares —por ejemplo, aportar un inmueble a una sociedad a cambio de acciones— pueden realizarse bajo el regimen FEAC sin coste fiscal inmediato cuando constituyen una rama de actividad o cuando se cumplen los requisitos del articulo 87 LIS para aportaciones de elementos patrimoniales distintos de ramas de actividad. La aportacion de un inmueble arrendado a una sociedad que lo sigue explotando puede calificarse como aportacion de rama de actividad si el conjunto de bienes y medios necesarios para la actividad son objeto de aportacion. En Mallorca, donde muchos propietarios de inmuebles en alquiler quieren traspasarlos a una sociedad para beneficiarse de las ventajas del IS frente al IRPF (en rentas elevadas), la estructura de aportacion no dineraria bajo el FEAC es una solucion frecuentemente analizada. En LRB Tax & Legal planificamos aportaciones no dinerarias en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
-
Contabilidad de costes en hoteles de Mallorca: herramienta de defensa fiscal ante la AEAT
La contabilidad de costes en las empresas hoteleras de Mallorca es clave tanto para la gestion empresarial como para la defensa fiscal. La AEAT en las inspecciones del IS utiliza la contabilidad de costes (cuando existe) para verificar que los gastos declarados en la contabilidad financiera son coherentes con el coste real de produccion de los servicios hoteleros. Una contabilidad de costes bien estructurada permite defender la deducibilidad de gastos de personal, suministros y servicios externos que podrian ser cuestionados por el inspector como inusualmente elevados para el sector. Tambien permite acreditar ante la AEAT el coste de los servicios prestados entre empresas del grupo (operaciones vinculadas) cuando no hay mercado comparable externo. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la implantacion de contabilidad de costes con enfoque fiscal en Mallorca. Nuestros peritos tributarios de ValiTax utilizan la contabilidad de costes como base de los informes periciales de precios de transferencia. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.