Impuesto sobre Sociedades para pymes en Mallorca: incentivos, deducciones y planificación de cierre de ejercicio

Tipo de gravamen del IS para pymes en Baleares

Las entidades de reducida dimensión (ERD) —empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros en el ejercicio anterior— tienen acceso al tipo reducido del IS del 23% desde 2023 si su cifra de negocios no supera el millón de euros, y al 25% para importes entre 1 y 10 millones. Para las micropymes en Mallorca (cifra de negocios inferior a 1 millón de euros), el tipo del 23% supone un ahorro fiscal del 8,7% respecto al tipo general del 25%. Además de este tipo reducido, las ERD tienen acceso a libertad de amortización para inversiones en activos nuevos afectos a la actividad, amortización acelerada por la vida útil del activo y la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.

Reserva de capitalización: reducción del 15% por reinversión de beneficios

La reserva de capitalización del artículo 25 LIS permite a las pymes de Mallorca reducir la base imponible del IS en un 15% del incremento de fondos propios del ejercicio, siempre que ese incremento se mantenga durante cinco años y se dote una reserva indisponible equivalente. Para una pyme con base imponible de 200.000 euros que incrementa sus fondos propios en 100.000 euros, la reserva de capitalización supone una reducción de la base imponible de 15.000 euros (100.000 × 15%) y un ahorro fiscal de 3.750 euros (15.000 × 25%).

Combinación con la RIB del REIB: el incentivo más potente para pymes baleares

Para las pymes en Mallorca que cumplen los requisitos del REIB, la combinación de la reserva de capitalización con la Reserva para Inversiones en Baleares (RIB) puede generar ahorros fiscales muy significativos. La RIB puede reducir la base imponible hasta el 90% del beneficio no distribuido, y la reserva de capitalización puede aplicarse sobre el incremento de fondos propios que resulte de la dotación de ambas reservas. En LRB Tax & Legal, especialistas en IS para pymes en Mallorca, preparamos el análisis de cierre de ejercicio aplicando todos los incentivos disponibles. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.