El IVA en la construccion y reforma de inmuebles en Mallorca tiene tipos diferenciados: las obras de construccion de edificaciones nuevas tributan al 10% cuando son de vivienda y al 21% cuando son de local. Las obras de reforma y rehabilitacion de viviendas que reúnan los requisitos del articulo 91 LIVA (que el destinatario sea persona fisica para uso como vivienda habitual y que los materiales no superen el 40% del total) tributan al tipo reducido del 10%. Los materiales de construccion siempre tributan al 21%, mientras que el servicio de mano de obra puede tributar al 10% si se cumplen los requisitos. En Mallorca, donde el mercado de reformas de inmuebles de lujo es muy activo, la correcta clasificacion del IVA entre materiales (21%) y mano de obra (10% o 21%) es clave para el cliente final. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre IVA en construccion en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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IRPF para residentes en Mallorca: tarifa, deducciones autonómicas y planificación fiscal
El IRPF de los residentes en Mallorca sigue la escala estatal y la escala autonomica balear. La tarifa estatal va del 19% al 47% (con un nuevo tramo del 30% para rentas del ahorro superiores a 300.000 euros desde 2025). La tarifa autonomica balear complementa la estatal, pudiendo resultar tipos efectivos sobre la base general superiores al 48% para las rentas mas altas. Las deducciones autonomicas baleares (energias renovables, donaciones culturales, guarderia, familias monoparentales, estudios en Baleares) se aplican sobre la cuota autonomica. La combinacion de la tarifa estatal y la autonomica hace que la planificacion fiscal del IRPF en Mallorca sea especialmente importante para contribuyentes con rentas elevadas. En LRB Tax & Legal preparamos declaraciones de IRPF complejas para residentes en Mallorca optimizando todas las deducciones disponibles. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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IVA en servicios sanitarios y estéticos en Mallorca: exención médica vs tipo general en spas y clínicas
El tipo del IVA en los servicios de sanidad y bienestar en Mallorca (clinicas privadas, esteticas, spas, centros de fisioterapia) varia segun la naturaleza del servicio. Los servicios medicos y sanitarios realizados por profesionales medicos o sanitarios titulados en el ejercicio de su actividad con finalidad terapeutica estan exentos de IVA. Los servicios de estetica, spa, masajes no terapeuticos y servicios de bienestar que no tienen finalidad terapeutica tributan al 21% de IVA. La distincion entre servicio sanitario exento y servicio estetico gravado es frecuentemente cuestionada por la AEAT en las inspecciones de clinicas de medicina estetica y spas de lujo en Mallorca. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre IVA en el sector sanitario y wellness en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Ganancias patrimoniales de residentes en Mallorca: planificación fiscal y exenciones en el IRPF
La tributacion de las ganancias patrimoniales en el IRPF de los residentes en Mallorca sigue la normativa estatal: las ganancias generadas por elementos con mas de un ano de tenencia tributan en la base del ahorro al 19-30% (desde 2025 el tramo superior es el 30% para ganancias superiores a 300.000 euros). Las ganancias de menos de un ano tributan en la base general al tipo marginal del contribuyente. En Baleares, donde los precios de los inmuebles han experimentado revalorizaciones significativas en los ultimos anos, las plusvalias por venta de segunda residencia o de activos financieros pueden alcanzar importes muy elevados. La planificacion de cuando vender (para distribuir la ganancia entre ejercicios) y que exenciones aplicar (reinversion en vivienda habitual, mayores de 65 anos) puede ahorrar cantidades muy significativas. En LRB Tax & Legal planificamos la venta de activos para residentes en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Regularización voluntaria en Baleares: ventajas de actuar antes de que la AEAT o la ATIB actúen
La regularizacion voluntaria antes de que la AEAT o la ATIB inicien una comprobacion es siempre la opcion mas economica ante un error fiscal detectado. Sin requerimiento previo, la declaracion complementaria genera solo el recargo por extemporaneidad del 1% al 15% segun los meses de retraso, sin sancion. Si la AEAT ya inicio actuaciones, la sancion minima es del 50% de la cuota. En Baleares, donde las comprobaciones de valores de la ATIB en el ITP pueden llegar anos despues de la transmision, es frecuente que el contribuyente detecte que declaro un precio inferior al valor de referencia catastral antes de que la ATIB le notifique la comprobacion. En esos casos, complementar voluntariamente la autoliquidacion puede evitar la sancion. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre regularizaciones voluntarias en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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SOCIMIs y fondos de inversión inmobiliaria en Mallorca: tributación y estrategia fiscal
Las socimis no cotizadas y los fondos de inversion inmobiliaria son vehiculos cada vez mas utilizados en Mallorca para canalizar inversiones de grupos familiares de alto patrimonio o de inversores institucionales en activos hoteleros y residenciales. Su tributacion en el IS es especial (0% para SOCIMIs cotizadas con distribucion de dividendos, 1% para fondos de inversion inmobiliaria) pero los socios tributan por los dividendos en el IRPF o en el IS segun corresponda. En Mallorca, donde los activos inmobiliarios tienen valores muy elevados, la utilizacion de estos vehiculos puede optimizar la gestion fiscal del portfolio. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la estructura optima para inversiones inmobiliarias en Baleares. Nuestros peritos judiciales tributarios valoran los activos cuando la AEAT discrepa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Gastos de viajes y dietas en empresas de Mallorca: deducibilidad en IS y exención en IRPF del empleado
Los gastos de viajes y dietas en empresas de Mallorca son deducibles en el IS cuando estan vinculados al ejercicio de la actividad economica y debidamente documentados. Para los empleados, las asignaciones por viajes (kilometraje, peajes, aparcamiento) estan exentas de IRPF dentro de los limites del articulo 9 RIRPF: 0,26 euros/km para vehiculo propio, peajes y aparcamiento reales. Las dietas de manutencion estan exentas hasta 26,67 euros/dia en Espana y 48,08 euros/dia en el extranjero (pagadas con tarjeta), con importes dobles para pernoctacion. En Mallorca, donde muchas empresas tienen empleados que viajan frecuentemente entre islas, la correcta documentacion de los viajes interinsulares es importante para defender la exencion. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre dietas y viajes en empresas baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Tercería de dominio ante embargos en Baleares: cómo liberar bienes de terceros embargados por AEAT y ATIB
La terceria de dominio en Baleares permite liberar un bien embargado por la AEAT o la ATIB cuando pertenece a un tercero ajeno a la deuda. Es frecuente en Mallorca cuando la AEAT embarga un inmueble que figura a nombre del deudor pero que pertenece realmente a su conyuge en regimen de separacion de bienes o a una sociedad de la que el deudor es socio pero no titular del bien. El plazo para presentar la terceria es de 30 dias habiles desde que el tercero tiene conocimiento del embargo, ante el organo de recaudacion que dicto la diligencia. Si la ATIB o la AEAT la deniega, puede impugnarse ante el TEAR de Palma. En LRB Tax & Legal actuamos de inmediato ante embargos de bienes de terceros en Baleares. Nuestros peritos tributarios elaboran los informes de valoracion necesarios. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Fiscalidad de deportistas profesionales residentes en Mallorca: IRPF, derechos de imagen y Ley Beckham
Los deportistas profesionales residentes en Mallorca (tenistas, futbolistas, ciclistas, veleristas) tienen una fiscalidad especifica que combina la normativa general del IRPF con las particularidades de sus ingresos: derechos de imagen cedidos a sociedades, premios por participacion en torneos internacionales, retribuciones de patrocinadores extranjeros y rentas de capital mobiliario generadas por sus inversiones. El regimen especial Beckham puede ser aplicable a los deportistas extranjeros que se trasladan a Mallorca por contrato con un club espanol, pero no a los independientes. Las sociedades de imagen utilizadas para canalizar los ingresos de derechos de imagen tienen ventajas fiscales pero la AEAT las revisa con rigor para verificar que tienen sustancia real. En LRB Tax & Legal asesoramos a deportistas profesionales residentes en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fusión de empresas en Baleares bajo el FEAC: neutralidad fiscal y motivo económico válido
La fusion de empresas en Baleares bajo el regimen FEAC permite integrar dos o mas entidades sin coste fiscal inmediato: las plusvalias latentes de los activos de la sociedad absorbida no tributan en el momento de la fusion. El motivo economico valido es esencial: la fusion para concentrar la cuota de mercado, reducir costes de gestion, integrar lineas de negocio complementarias o facilitar la financiacion son motivos validos. Las fusiones entre sociedades del mismo grupo con unico objetivo de acumular BINs o deducciones en cuota en una sola entidad son las que la AEAT mas frecuentemente ataca con la clausula antiabuso. En Baleares, las fusiones en el sector hotelero (varios hoteles de un mismo propietario en sociedades separadas que se integran en una sola) son especialmente frecuentes y tienen un tratamiento fiscal que requiere planificacion cuidadosa. En LRB Tax & Legal planificamos fusiones empresariales en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.