La deduccion por inversiones en instalaciones de energias renovables en Baleares es especialmente relevante dado el objetivo autonómico de alcanzar el 100% de energia renovable en 2050. En el IS, las inversiones en instalaciones solares, eolicas y de almacenamiento de energia en inmuebles afectos a la actividad dan derecho a una deduccion en cuota del 10% (o del 5% si se aplica libertad de amortizacion). La comunidad autonoma de Baleares tiene tambien una deduccion autonomica en el IRPF del 50% de las inversiones en energias renovables en la vivienda habitual del contribuyente en Mallorca, con un maximo de 400 euros anuales. En LRB Tax & Legal optimizamos estas deducciones en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Responsabilidad patrimonial del Estado legislador en Baleares: cómo recuperar impuestos inconstitucionales
La responsabilidad patrimonial del Estado legislador permite reclamar al Estado la devolucion de impuestos pagados en virtud de normas declaradas inconstitucionales o contrarias al Derecho de la UE. Los contribuyentes en Baleares que pagaron las sanciones del Modelo 720 bajo el regimen declarado ilegal por el TJUE en 2022 pueden reclamar ante el Ministerio de Hacienda en el plazo de un ano desde la publicacion de la sentencia. Los que pagaron plusvalia municipal cuando no habia incremento real de valor (TC 2017 y 2021) con actos firmes pueden ejercer la responsabilidad patrimonial del legislador. En LRB Tax & Legal gestionamos estas reclamaciones para contribuyentes en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Agencias de viajes receptivas en Mallorca: IVA, REAV y diferencia entre intermediación y actuación en nombre propio
Las agencias de viajes receptivas en Mallorca organizan paquetes para touroperadores y clientes directos, combinando servicios de hoteles, transporte, excursiones y guias. Su fiscalidad en el IVA es especialmente compleja: cuando actuan como organizadores de paquetes turisticos en nombre propio, estan sujetas al Regimen Especial de Agencias de Viaje (REAV), aplicando IVA al 21% sobre el margen bruto. Cuando actuan como meros intermediarios de servicios de terceros, aplican IVA sobre su comision. La distincion entre actuacion en nombre propio y actuacion en nombre ajeno es el principal foco de inspeccion de la AEAT en este sector. En LRB Tax & Legal asesoramos a agencias de viajes receptivas en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Donaciones entre padres e hijos en Baleares: ISD, bonificaciones y planificación fiscal
Las donaciones entre padres e hijos en Baleares tributan en el ISD con las mismas bonificaciones que las herencias (hasta el 50% de la cuota para el Grupo II), pero con requisitos adicionales: la donacion debe hacerse en escritura publica, el donatario debe ser residente fiscal en Baleares en el momento de la donacion y el inmueble donado debe estar situado en Baleares para que se aplique la normativa balear. La donacion de dinero para adquirir la primera vivienda habitual del hijo tiene una reduccion especifica en el ISD balear de hasta 57.345 euros cuando se destina a compra de vivienda habitual. Planificar correctamente las donaciones puede ahorrar miles de euros frente a la transmision por herencia en determinados casos. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre donaciones en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Plusvalía municipal en Mallorca: método objetivo vs real tras la reforma 2021
El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) en Mallorca fue radicalmente reformado tras las sentencias del TC de 2017 y 2021. Desde noviembre de 2021 existen dos metodos: el objetivo (sobre el valor catastral con coeficientes aprobados por el Ministerio) y el real (diferencia entre precio de venta y compra del suelo). En zonas donde el suelo no se ha revalorizado o el precio de compra fue muy alto, el metodo real puede resultar en cuota cero. Los ayuntamientos de Palma, Calvia, Manacor y demas municipios baleares aplican los dos metodos. En LRB Tax & Legal calculamos el metodo mas favorable para cada transmision en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Comprobación limitada en Baleares: límites de la AEAT y cómo defenderse
La comprobacion limitada en Baleares es el procedimiento mas frecuente de la AEAT y la ATIB. A diferencia de la inspeccion, no puede examinarse la contabilidad mercantil. La AEAT solo puede contrastar datos declarados con sus bases de datos e informaciones de terceros. Los errores mas frecuentes: ingresos del Modelo 347 no declarados, retenciones no practicadas y deducciones indebidas en IVA. Si la AEAT supera el alcance limitado del procedimiento, los documentos obtenidos son nulos. En LRB Tax & Legal defendemos ante comprobaciones limitadas en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Valoración de existencias inmobiliarias en Mallorca: método FIFO y fiscalidad en el IS
La regla de valoracion de existencias por el metodo FIFO (First In First Out) es el criterio contable y fiscal mas habitual en el sector promotor e inmobiliario en Mallorca para valorar los solares e inmuebles en construccion. Bajo el FIFO, las primeras unidades adquiridas son las primeras que se entienden vendidas, lo que en periodos de inflacion inmobiliaria (como los que ha vivido Mallorca en los ultimos anos) determina que el coste de las primeras unidades sea mas bajo y el margen de beneficio mayor. La AEAT comprueba que el metodo de valoracion aplicado es coherente y que no se cambia de metodo para aprovechar el mas favorable en cada momento, ya que los cambios de metodo de valoracion de existencias deben justificarse y pueden tener impacto fiscal retroactivo. En LRB Tax & Legal asesoramos a promotores en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Escisión parcial bajo el FEAC en Baleares: separar ramas de actividad sin coste fiscal
La escision parcial de una empresa en Baleares bajo el regimen FEAC permite segregar una rama de actividad (por ejemplo, la rama turistica de la inmobiliaria) a una nueva sociedad sin tributar en ese momento por las plusvalias latentes. Es especialmente util para los grupos familiares baleares que tienen actividades diversificadas en una misma sociedad y quieren separar el riesgo entre ellas. La operacion debe tener un motivo economico valido (separacion de ramas, facilitar la transmision generacional, atraer un socio externo para una actividad concreta). La AEAT puede denegar el regimen FEAC si considera que la unica razon es la ventaja fiscal. En LRB Tax & Legal planificamos y ejecutamos escisiones parciales en Baleares con plena seguridad juridica. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Recurso de reposición ante la ATIB y la AEAT en Baleares: cuándo y cómo presentarlo
El recurso de reposicion ante la ATIB o la AEAT es el recurso administrativo potestativo previo a la reclamacion ante el TEAR de Palma. Plazo: un mes desde la notificacion del acto impugnado. Suspende automaticamente las sanciones. Su limitacion principal es que quien lo resuelve es el mismo organo que dicto el acto, por lo que la probabilidad de exito es reducida salvo para errores materiales evidentes. Si se desestima (o silencio al mes), queda un mes adicional para reclamar ante el TEAR. En Baleares, el recurso de reposicion ante la ATIB es especialmente util para los errores materiales en liquidaciones del ITP o del ISD donde la ATIB puede reconocer rapidamente el error. En LRB Tax & Legal preparamos recursos de reposicion ante la ATIB y la AEAT en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Deducción por restauración de patrimonio histórico en Mallorca: BIC e incentivos fiscales
El patrimonio historico-artistico de los inmuebles en Baleares puede generar deducciones fiscales significativas: los gastos de conservacion, reparacion y restauracion de inmuebles declarados Bien de Interes Cultural (BIC) dan derecho a una deduccion en el IS del 15% y en el IRPF del 15%. En Mallorca, donde hay numerosas propiedades historicas (palacios, fincas de interior, casas senaoriales del centro historico de Palma), esta deduccion puede ser muy relevante para los propietarios que acometen obras de restauracion. La AEAT comprueba que los inmuebles estan realmente declarados BIC y que las obras realizadas son de conservacion o restauracion, no de mejora o ampliacion. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre esta deduccion en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.