Las inspecciones de IS en empresas baleares se centran en cinco areas principales: (1) amortizaciones incorrectas o sobre base incorrecta; (2) gastos no deducibles contabilizados (multas, liberalidades, gastos personales del socio); (3) operaciones vinculadas a precio no de mercado; (4) BINs sin documentacion de origen; y (5) incorrecta aplicacion del REIB. La AEAT en Baleares tiene especial experiencia en el sector turistico y suele disponer de informacion sectorial sobre margenes y estructuras de costes que usa para cuestionar las deducciones de gastos cuando son inusualmente elevados para el sector. En LRB Tax & Legal defendemos ante inspecciones del IS en Mallorca con argumentos juridicos y tecnicos solidos. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran informes para los casos mas complejos. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Concurso de acreedores en Baleares: tratamiento fiscal de las deudas tributarias y papel de la AEAT
El concurso de acreedores en Baleares tiene un tratamiento fiscal especifico: las deudas tributarias generadas despues de la declaracion del concurso (IVA, retenciones, IS del ejercicio en curso) son creditos contra la masa con prioridad absoluta. Antes de presentar el concurso, la empresa en Mallorca debe analizar con su asesor fiscal si es posible obtener aplazamientos de las deudas tributarias que eviten la declaracion, como clasificar los creditos tributarios en el convenio y si los activos de la empresa pueden aportar valor suficiente para un convenio que la AEAT pueda aceptar. La AEAT tiene voto en los convenios y puede bloquearlos si no se le ofrece un trato suficientemente satisfactorio. En LRB Tax & Legal asesoramos en reestructuraciones concursales con componente fiscal en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Impuesto sobre el Patrimonio e ITSGF en Baleares: tipos, exenciones y estrategia para grandes patrimonios
El Impuesto sobre el Patrimonio en Baleares tiene un tipo que alcanza el 3,45% para el tramo mas alto (patrimonio neto superior a 10.695.996 euros). Para patrimonios medios-altos (entre 700.000 y 3 millones de euros), el tipo efectivo se situa en torno al 0,2-0,7%. Los grandes patrimonios residentes en Baleares (incluyendo extranjeros con propiedad inmobiliaria de lujo en Mallorca) deben declarar el IP y el ITSGF si corresponde. La exencion de empresa familiar en el IP y el ITSGF tiene los mismos requisitos que en el ISD (funciones directivas retribuidas, participacion significativa, actividad economica real en los activos). En LRB Tax & Legal asesoramos a grandes patrimonios en Baleares sobre el IP y el ITSGF, y nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax valoran los activos cuando la ATIB discrepa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Notificaciones electrónicas en Baleares (DEHú): cómo evitar perder plazos ante AEAT y ATIB
Las notificaciones electronicas obligatorias (NEO) a traves del sistema DEHu se aplican en Baleares de la misma forma que en el resto de Espana para personas juridicas y determinadas personas fisicas. Si el contribuyente no accede al buzon DEHu en los 10 dias naturales desde que la AEAT o la ATIB pone a disposicion la notificacion, se considera practicada por silencio y el plazo de recurso (un mes) empieza a correr. Las empresas y gestores en Mallorca deben designar un representante que controle periodicamente el buzon para evitar que venzan plazos de recurso sin conocimiento del contribuyente. Tanto la AEAT como la ATIB utilizan la via electronica. En LRB Tax & Legal monitorizamos los buzones NEO/DEHu de nuestros clientes en Baleares para evitar que caduquen plazos. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Valor de referencia catastral en Mallorca: impacto en ITP e ISD y cómo impugnarlo
La Ley del Catastro reformada en 2022 establecio el valor de referencia catastral como base imponible minima del ITP e ISD en Baleares. Para inmuebles en zonas premium de Mallorca (Andratx, Santa Ponsa, Deia, Puerto Pollensa), el valor de referencia puede ser muy inferior al valor real de mercado, lo que puede ser ventajoso para el contribuyente que compra por encima del valor de referencia. Sin embargo, si el contribuyente compra por debajo del valor de referencia (a precio de ganga o en situacion de urgencia), la base imponible sera el valor de referencia y no el precio pagado, generando una cuota mayor que la esperada. En LRB Tax & Legal calculamos el impacto del valor de referencia catastral en cada transaccion inmobiliaria en Mallorca. Nuestros peritos judiciales tributarios elaboran informes de valoracion cuando hay que impugnar el valor de referencia. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Recurso contencioso-administrativo tributario ante el TSJ de Baleares: guía práctica
El TSJ de Baleares es el organo judicial competente para resolver los recursos contencioso-administrativos tributarios en segunda instancia (tras el TEAR de Palma). Los litigios fiscales ante el TSJ de Baleares requieren abogado y procurador y tienen un plazo de dos meses desde la notificacion de la resolucion del TEAR para interponer el recurso. El TSJ de Baleares ha desarrollado jurisprudencia propia sobre la comprobacion de valores de inmuebles de la ATIB, la tasa turistica y los regimenes especiales del REIB, siendo especialmente relevante conocer las lineas de la sala de lo contencioso-administrativo del tribunal. En LRB Tax & Legal llevamos litigios tributarios ante el TSJ de Baleares con equipos especializados. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales para los casos ante el TSJ. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Alquiler de vivienda habitual en Mallorca: reducción del 60% en IRPF y gastos deducibles
El alquiler de vivienda habitual en Mallorca tiene una reduccion del 60% sobre el rendimiento neto en el IRPF del propietario, pero solo cuando el arrendatario la usa como vivienda habitual permanente (no vacacional). El propietario declara los ingresos brutos y deduce los gastos proporcionales: IBI, comunidad, intereses del prestamo, seguro, amortizacion del inmueble y gastos de conservacion y reparacion. Dado que los alquileres en Palma de Mallorca son elevados (media de 1.400-2.000 euros mensuales en 2025), el impacto fiscal de esta reduccion es muy significativo. La AEAT comprueba que el contrato es de arrendamiento de vivienda habitual (no de temporada) y que la reduccion no se aplica sobre la parte del rendimiento que no se declaro originalmente. En LRB Tax & Legal gestionamos la fiscalidad del alquiler residencial en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Retribuciones en especie en hoteles de Mallorca: IRPF, valoración y retenciones
Las retribuciones en especie que las empresas turísticas en Mallorca ofrecen a sus empleados (alojamiento en el propio hotel, comidas, uso de instalaciones deportivas, vehiculo de empresa) tienen un tratamiento fiscal específico en el IRPF: son rendimientos del trabajo que el empleado debe incluir en su declaracion, valorados segun las reglas del articulo 43 LIRPF. El alojamiento en hotel se valora al coste para la empresa. La problematica es especialmente relevante en el sector hotelero balear, donde es frecuente ofrecer alojamiento a los empleados como parte del salario. La empresa retenedor debe practicar la retencion sobre el valor de la retribucion en especie e ingresarla trimestralmente en el Modelo 111. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre retribuciones en especie en empresas hoteleras de Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Planes de pensiones de empleo en Mallorca: ventajas fiscales para empresa y empleados en Baleares
El plan de pensiones de empleo es una herramienta de ahorro-prevision que las empresas en Mallorca pueden ofrecer a sus empleados con ventajas fiscales para ambos. Las aportaciones del empleador al plan de pensiones de empleo no son rendimiento del trabajo del empleado hasta el momento del rescate, reduciendo la base imponible de las cotizaciones sociales y el impacto inmediato en el IRPF del empleado. Para la empresa, las aportaciones son gasto deducible en el IS. Con la reforma de los planes de pensiones de 2023, los planes de empleo simplificados permiten a las pymes con pocos empleados adherirse a planes sectoriales o de empleo de empleo sin los costes de una comision de control propia. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre planes de pensiones de empleo para empresas en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Estimación indirecta en el sector turístico de Baleares: cómo combatirla con informe pericial
La estimacion indirecta en Baleares se aplica cuando el contribuyente no lleva contabilidad, sus libros tienen anomalias sustanciales o se niega a colaborar con la inspeccion. La AEAT utiliza ratios sectoriales del sector turistico o de hosteleria balear para estimar la base imponible, que pueden no reflejar la realidad de un negocio concreto en el mercado de Mallorca. Un perito tributario puede proponer una metodologia de estimacion alternativa mejor fundada con datos reales del sector en las Islas Baleares. En LRB Tax & Legal defendemos ante estimaciones indirectas en el sector turistico balear. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales de estimacion alternativa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.