Los gastos financieros en el IS espanol son deducibles hasta el 30% del EBITDA fiscal (con un minimo deducible de 1 millon de euros). Para las empresas del sector turistico en Mallorca con elevado endeudamiento (credito promotor, financiacion de inversiones hoteleras), este limite puede tener un impacto significativo. Los gastos financieros que superan el limite no son perdidos: pueden deducirse en los ejercicios siguientes sin limite temporal. La AEAT comprueba especialmente que los gastos financieros intergrupo entre la sociedad patrimonial y la de explotacion sean a tipo de mercado y que no superen el limite del 30%. En LRB Tax & Legal optimizamos la deduccion de gastos financieros para empresas en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Tasa turística balear (IATE): cómo declararla y evitar sanciones de la ATIB
La tasa turistica balear (IATE) grava las estancias en alojamientos de las Islas Baleares con entre 0,50 y 4 euros por persona y noche segun la categoria y el periodo del ano. Los propietarios de alojamientos vacacionales deben declarar y liquidar la tasa ante la ATIB trimestralmente. Desde 2024, la ATIB cruza los datos de estancias declaradas con los informados por las plataformas Airbnb y Booking mediante el Modelo 179, detectando discrepancias automaticamente. Las sanciones por falta de ingreso de la tasa turistica pueden alcanzar el 150% del importe no ingresado cuando se califica como infraccion muy grave. En LRB Tax & Legal gestionamos la tasa turistica para alojamientos vacacionales en Mallorca. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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SII en Mallorca: Suministro Inmediato de Información del IVA para grandes empresas en Baleares
El SII (Suministro Inmediato de Información) obliga a los contribuyentes con facturacion anual superior a 6 millones de euros a llevar los libros de IVA de forma electronica en tiempo real, enviando cada factura a la AEAT en el plazo de 4 dias (facturas emitidas) u 8 dias (facturas recibidas). En Mallorca, las grandes cadenas hoteleras, los distribuidores mayoristas y los grupos de empresas con actividad turistica estan sujetos al SII. La AEAT cruza automaticamente los datos del SII del emisor con los del receptor de cada factura, detectando discrepancias de forma casi inmediata. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la implantacion del SII y la defensa ante discrepancias detectadas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Inversión extranjera en inmuebles de Mallorca: fiscalidad y estructura óptima
Inversión extranjera en inmuebles de Mallorca: aspectos fiscales clave
Mallorca atrae cada año miles de millones de euros de inversión extranjera en activos inmobiliarios, especialmente alemana, suiza, británica y nórdica. Los inversores extranjeros que adquieren inmuebles en Mallorca deben analizar antes de cerrar la operación: el ITP o el IVA aplicable a la adquisición según la naturaleza del inmueble, el IRNR que generará el inmueble durante la fase de explotación, el tratamiento en el país de residencia del inversor (y si hay convenio de doble imposición con España), la posibilidad de aplicar la exención de empresa familiar en el ISD si el inmueble es un activo afecto a actividad económica, y el exit tax si el inversor es residente fiscal en España y decide trasladar su residencia. En LRB Tax & Legal, asesoramos a inversores extranjeros en Mallorca sobre la estructura fiscal optima para sus inversiones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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Empresa familiar en Mallorca: protocolo, sucesión y planificación fiscal
Fiscalidad de la empresa familiar en Mallorca: el protocolo familiar y sus implicaciones
El protocolo familiar es el documento que regula el funcionamiento, la transmisión y la gobernanza de la empresa familiar. Aunque no tiene efectos tributarios directos, su correcta redacción y ejecución es determinante para aprovechar los beneficios fiscales de la empresa familiar (reducción del 95% en el ISD, exención en el IP) y para evitar conflictos entre herederos que puedan desestabilizar la empresa y generar costes fiscales imprevistos. La planificación de la empresa familiar en Mallorca debe incluir el análisis de la estructura societaria, los estatutos y la retribución de los socios que trabajan en la empresa, el diseño de un protocolo de transmisión generacional y la verificación de los requisitos de la reducción por empresa familiar del ISD balear. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en empresa familiar en Baleares, asesoramos en la planificacion sucesoria y la continuidad de la empresa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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Derechos del contribuyente ante la ATIB y la AEAT en Baleares: guía práctica
Derechos del contribuyente ante la ATIB y la AEAT en Baleares
Los contribuyentes en Baleares tienen ante la ATIB y la AEAT los mismos derechos básicos reconocidos en el artículo 34 LGT: ser informados al inicio del procedimiento, actuar mediante representante, no aportar documentación ya en poder de la Administración, guardar silencio en el procedimiento sancionador, acceder al expediente en cualquier momento y formular alegaciones antes de la resolución. La ATIB, como ente gestor de los tributos cedidos en Baleares, está plenamente vinculada por estos derechos. La vulneración de cualquiera de ellos puede determinar la nulidad del acto dictado con infracción de las garantías, lo que refuerza la importancia de contar con un asesor especializado que los haga valer desde el inicio de cada procedimiento. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en procedimiento tributario en Baleares, velamos por el cumplimiento de todos estos derechos. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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Fiscalidad de la restauración en Mallorca: IVA, IS y control de ingresos por la AEAT
El sector de la restauración en Mallorca: fiscalidad específica
La restauración en Mallorca tiene una fiscalidad con matices propios. El IVA en restaurantes es del 10% sobre los alimentos y del 21% sobre las bebidas alcoholicas. Las propinas que reciben los empleados no son base imponible del IVA pero sí rendimiento del trabajo en el IRPF del empleado. La AEAT cruza los ingresos declarados con los importes facturados en los terminales de punto de venta (datáfonos), lo que dificulta la ocultación de ingresos en el sector. Los gastos de personal (el principal coste de un restaurante en temporada turística) son deducibles íntegramente en el IS cuando están correctamente documentados con contratos y nóminas. En LRB Tax & Legal, asesoramos a restaurantes y bares en Mallorca sobre su gestión fiscal. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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Retribución del socio-administrador en Mallorca: IS y estatutos
La retribucion del socio-administrador en Mallorca es clave fiscalmente. El socio con mas del 25% cotiza en el RETA. La doctrina del vinculo exige que los estatutos prevean la remuneracion expresamente para que sea deducible en el IS. En LRB Tax & Legal disenamos la estructura retributiva optima para socios en Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Cómo funciona una inspección de la AEAT en Mallorca: procedimiento y estrategia de defensa
Cómo funciona una inspección de la AEAT en Mallorca
El procedimiento de inspección de la AEAT en Mallorca sigue los mismos pasos que en el resto de España pero con la particularidad de que la Delegación Especial de Baleares tiene equipos especializados en el sector turístico, la construcción y las operaciones inmobiliarias, que son los sectores con mayor peso en la economía balear. La inspección comienza con la comunicación de inicio, que se notifica al contribuyente indicando los tributos y períodos que serán objeto de comprobación y el alcance de la actuación (general o parcial). A partir de ese momento, el contribuyente dispone de un plazo para acudir a la primera comparecencia con la documentación requerida.
Duración máxima de la inspección y consecuencias del incumplimiento
El plazo máximo de la inspección es de 18 meses para casos de menor complejidad y de 27 meses para los considerados de especial relevancia o que afecten a grupos consolidados. Si la AEAT no dicta la liquidación dentro de ese plazo, la inspección caduca y no puede interrumpirse de nuevo la prescripción por las mismas actuaciones, lo que puede determinar la prescripción de la deuda. Las dilaciones imputables al contribuyente (retrasos en aportar documentación, solicitudes de aplazamiento) no computan en el plazo máximo.
Qué hacer desde el primer día de la inspección
- Designar inmediatamente un representante especializado ante la AEAT para todas las actuaciones.
- No aportar documentación no requerida expresamente: aportar más de lo pedido puede abrir nuevos focos de regularización.
- Revisar la correcta aplicación de todos los tributos e impuestos de los ejercicios inspeccionados antes de la primera comparecencia.
- Preparar un dossier completo de la documentación relevante (contratos, facturas, justificantes de gastos) para los períodos bajo inspección.
En LRB Tax & Legal, especialistas en defensa ante inspecciones de la AEAT en Baleares, acompañamos a las empresas y autónomos de Mallorca desde la notificación de inicio hasta la firma del acta. Contamos con peritos judiciales tributarios acreditados para los casos que requieren informe pericial ante el TEAR de Palma o el TSJ de Baleares. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Fiscalidad inmobiliaria en Mallorca: SOCIMIs, IBI y plusvalía municipal
Fiscalidad de las sociedades de inversión inmobiliaria en Mallorca
Las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI) son vehículos de inversión colectiva en el mercado inmobiliario que disfrutan de un tipo especial del Impuesto sobre Sociedades del 0% sobre los beneficios distribuidos como dividendos. Aunque las SOCIMIs cotizadas tributan al 0% en el IS, los socios personas físicas residentes en Baleares tributan por los dividendos recibidos en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario. La diferencia entre la tributación del dividendo de una SOCIMI (que viene de una entidad que tributa al 0%) y el de una sociedad ordinaria (que distribuye beneficio ya gravado al 25%) ha generado un debate doctrinal y jurisprudencial sobre la doble imposición. Para inversores en el mercado inmobiliario balear, las SOCIMIs representan una alternativa de inversión con ventajas fiscales que deben analizarse en el contexto del régimen fiscal global del inversor.
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) en Mallorca
El IBI es el impuesto local que grava la titularidad de inmuebles y se paga al ayuntamiento donde está situado el inmueble. Los tipos en los municipios de Mallorca varían: Palma aplica tipos entre el 0,45% y el 1,30% según la naturaleza del inmueble, mientras que municipios como Calvià, Andratx o Sóller aplican tipos distintos. El valor catastral del inmueble —que es la base imponible del IBI— puede estar desactualizado respecto al valor de mercado en muchos municipios de Mallorca que no han revisado sus valores catastrales en los últimos años. El IBI es un gasto deducible para los propietarios que alquilan el inmueble (en el IRPF o en el IS), proporcional a los días de arrendamiento en el caso del alquiler vacacional.
Plusvalía municipal en Mallorca: el IIVTNU reformado
El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía municipal, se liquida al ayuntamiento correspondiente (Palma, Calvià, Manacor, etc.) cuando se transmite un inmueble urbano. Tras las sentencias del Tribunal Constitucional de 2017 y 2021, el impuesto fue reformado: si no hay incremento real del valor del terreno, no se devenga la plusvalía municipal; si lo hay, el contribuyente puede optar entre el método objetivo (fórmulas fijas sobre el valor catastral) y el método real (diferencia entre precio de venta y precio de compra del suelo). En municipios de Mallorca donde los precios del suelo han caído en determinadas zonas o tipologías, el método real puede resultar en un impuesto cero. En LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad inmobiliaria en Mallorca, calculamos el importe óptimo de la plusvalía municipal y gestionamos las impugnaciones cuando el ayuntamiento practica liquidaciones incorrectas. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax emiten los informes de valoración del suelo cuando se discute el método real. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.