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Autor: admin

  • Informe pericial tributario en Mallorca: cuándo necesitas un perito fiscal y cómo actúa

    Qué es un informe pericial tributario y cuándo es necesario en Mallorca

    Un informe pericial tributario es un documento técnico elaborado por un especialista con conocimientos fiscales y contables que analiza una cuestión tributaria compleja con rigor técnico y concluye con una valoración o dictamen que puede ser presentado como prueba ante la AEAT, el TEAR de Baleares, el TEAC o los tribunales de lo contencioso-administrativo. En Mallorca, los supuestos más frecuentes en que un informe pericial tributario puede ser decisivo son la impugnación de valoraciones de inmuebles turísticos o residenciales, la defensa ante regularizaciones por estimación indirecta en negocios hosteleros, la cuantificación del valor de mercado en operaciones vinculadas entre socios y la empresa, y la defensa de deducciones por I+D+i cuestionadas por la AEAT.

    ValiTax: peritos judiciales tributarios para Baleares

    ValiTax es el despacho de peritaje judicial tributario asociado a LRB Tax & Legal, con peritos acreditados por ASPEJURE (Asociación Profesional de Peritos Judiciales y Expertos de España) e inscritos en el registro del Ministerio de Justicia. Los informes de ValiTax han sido presentados ante el TEAR de las Illes Balears, el TSJ y la Audiencia Nacional, y han contribuido a la estimación de recursos en casos de valoración de inmuebles, precios de transferencia y estimación indirecta de bases imponibles.

    Supuestos más habituales de informe pericial tributario en Mallorca

    • Impugnación del valor de referencia catastral: cuando el valor de referencia catastral asignado a un inmueble en Mallorca supera al valor real de mercado (situación frecuente en inmuebles de interior, con servidumbres o en zonas con mercado menos activo), el informe pericial acredita el valor real y sirve de base para la impugnación ante la Agència Tributaria de les Illes Balears.
    • Estimación indirecta en hostelería y restauración: cuando la AEAT aplica estimación indirecta a un restaurante o hotel balear basándose en márgenes del sector que no reflejan las circunstancias reales del negocio, el informe pericial propone una metodología de estimación alternativa mejor fundada.
    • Operaciones vinculadas: cuando la AEAT regulariza el precio de servicios o préstamos entre socios y empresa alegando que no es de mercado, el informe pericial acredita que el precio pactado es de mercado mediante análisis de comparables.
    • Deducciones por I+D+i: cuando la AEAT cuestiona si los proyectos de la empresa son realmente de investigación o de mera innovación, el informe pericial acredita la naturaleza científica o tecnológica del proyecto.

    Cómo trabajamos juntos LRB Tax & Legal y ValiTax en Mallorca

    En LRB Tax & Legal, el equipo jurídico-fiscal gestiona la estrategia procesal de la defensa y la redacción de los escritos de alegaciones y recursos, mientras que ValiTax elabora el soporte técnico pericial que refuerza los argumentos jurídicos con datos y análisis cuantitativos. Esta colaboración ha demostrado ser especialmente eficaz en los procedimientos ante el TEAR de las Illes Balears y en los recursos contenciosos ante el TSJ, donde la combinación de argumentación jurídica sólida y soporte pericial técnico multiplica las probabilidades de estimación. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.

  • Autónomos en Mallorca: obligaciones fiscales, IRPF e IVA trimestral

    El autónomo en Mallorca: particularidades del mercado balear

    Los trabajadores autónomos en Mallorca representan una parte muy relevante de la economía balear, especialmente en los sectores turístico, hostelero, inmobiliario, construcción y servicios profesionales. La estacionalidad de la economía balear genera picos de ingresos en verano que tienen un impacto directo en la tributación del autónomo: los pagos fraccionados del IRPF del segundo y tercer trimestre (julio y octubre) suelen ser muy elevados para autónomos con actividad turística, mientras que el primer y cuarto trimestre pueden registrar menores ingresos.

    Pagos fraccionados del IRPF para autónomos en estimación directa

    Los autónomos en estimación directa presentan el Modelo 130 trimestralmente (enero, abril, julio y octubre), ingresando el 20% del rendimiento neto acumulado del año menos los pagos fraccionados ya realizados. Para autónomos con actividad estacional en Mallorca, esto puede generar pagos muy elevados en el tercer trimestre (octubre, con los ingresos del verano) y pagos mínimos o nulos en el primer y cuarto trimestre.

    IVA trimestral del autónomo en Mallorca

    Los autónomos que realizan operaciones sujetas a IVA presentan el Modelo 303 trimestralmente. Las fechas límite son el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero del año siguiente. El autónomo en Mallorca con actividad turística suele tener un IVA muy elevado en el segundo y tercer trimestre (alquileres turísticos con servicios hoteleros, servicios de guía, actividades náuticas) y mínimo en el primero y el cuarto.

    Gastos deducibles del autónomo en Mallorca

    Los autónomos pueden deducir todos los gastos vinculados a su actividad: cuotas de la Seguridad Social (RETA), alquiler del local, suministros, material, gastos de desplazamiento y vehículo (con las limitaciones de la afectación), seguros profesionales, formación y los gastos de asesoría fiscal. En Mallorca, los gastos de desplazamiento a Palma desde municipios del interior de la isla y los gastos de embarcación para actividades náuticas tienen especificidades en su deducibilidad que conviene gestionar con un asesor experto.

    Estimación objetiva (módulos) en Mallorca: ¿conviene o no?

    El régimen de estimación objetiva o módulos permite a determinados autónomos calcular el rendimiento de la actividad por baremos fijos en lugar del resultado real. En Mallorca, dada la alta estacionalidad y los elevados ingresos en temporada, algunos autónomos del sector hostelero que aplican módulos pueden estar tributando por encima de su resultado real, mientras que otros —aquellos con ingresos muy superiores a los módulos asignados— obtienen un ahorro fiscal significativo. La conveniencia del régimen de módulos debe analizarse caso a caso cada año. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en asesoría fiscal de autónomos en Mallorca, gestionamos las declaraciones trimestrales, analizamos si conviene la estimación directa o los módulos y defendemos ante las inspecciones de la AEAT sobre actividades económicas. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares.

  • Recursos ante Hacienda en Mallorca: cómo reclamar una liquidación o sanción tributaria

    El sistema de recursos tributarios ante la Delegación de la AEAT en Mallorca

    Cuando la Delegación Especial de la AEAT en Palma de Mallorca notifica una liquidación tributaria o una sanción con la que el contribuyente no está de acuerdo, el ordenamiento tributario español establece una vía de recursos estructurada en varias instancias. Conocer el sistema, los plazos y la instancia correcta para cada tipo de impugnación es fundamental para no perder el derecho a recurrir por motivos formales.

    Recurso de reposición ante la Delegación de la AEAT en Palma

    El recurso de reposición se interpone ante el mismo órgano de la Delegación de Palma que dictó el acto impugnado, en el plazo de un mes desde la notificación. Es potestativo (no obligatorio) y gratuito. Suspende automáticamente las sanciones sin necesidad de garantía. Su principal limitación es que quien lo resuelve es el mismo órgano que dictó el acto, por lo que la tasa de estimación es reducida salvo para errores materiales evidentes. Si el recurso es desestimado (o la AEAT no resuelve en el plazo de un mes), el contribuyente tiene un mes adicional para interponer reclamación ante el TEAR de las Illes Balears.

    Reclamación ante el TEAR de las Illes Balears

    El Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de las Illes Balears es la instancia principal de revisión de los actos tributarios de la AEAT en Baleares. La reclamación se interpone en el plazo de un mes desde la notificación del acto o desde la desestimación del recurso de reposición. Es gratuita y no requiere abogado ni procurador. Para liquidaciones: la ejecución queda suspendida si el contribuyente aporta garantía suficiente (aval bancario, hipoteca, seguro de caución). Para sanciones: la suspensión es automática sin garantía. La tasa de estimación en el TEAR de Baleares oscila entre el 20% y el 35% según el tipo de asunto.

    Recurso de alzada ante el TEAC

    Cuando la cuantía de la reclamación supera los 150.000 euros en liquidaciones o los 1.800 euros en sanciones, el contribuyente puede interponer recurso de alzada ante el TEAC si la resolución del TEAR es desfavorable. Las resoluciones del TEAC son vinculantes para toda la AEAT, incluyendo la Delegación de Palma.

    Recurso contencioso-administrativo ante el TSJ de las Illes Balears

    Agotada la vía económico-administrativa, el contribuyente puede interponer recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia (TSJ) de las Illes Balears en el plazo de dos meses desde la notificación de la resolución del TEAR o el TEAC. Este recurso requiere la asistencia de abogado y procurador y puede extenderse varios años hasta la sentencia.

    En LRB Tax & Legal, despacho especializado en recursos tributarios en Baleares ante el TEAR de Palma, el TEAC y el TSJ de las Illes Balears, gestionamos la estrategia impugnatoria completa desde el primer recurso hasta la vía judicial. No dejes pasar el plazo de un mes desde que recibiste la notificación. ValiTax, nuestros peritos tributarios, refuerza la defensa con informes periciales cuando la impugnación afecta a valoraciones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.

  • No residentes con patrimonio en Mallorca: obligaciones fiscales en España

    Quién es no residente fiscal en España a efectos de sus inversiones en Mallorca

    Una persona es no residente fiscal en España cuando no permanece más de 183 días al año en territorio español, no tiene en España el núcleo principal de sus actividades económicas o intereses económicos y su cónyuge e hijos menores no residen habitualmente en España. Los propietarios extranjeros de inmuebles en Mallorca —especialmente alemanes, británicos, suizos, suecos y holandeses— son en su gran mayoría no residentes fiscales en España y están sujetos al IRNR y al Impuesto sobre el Patrimonio respecto a sus bienes situados en territorio español.

    IRNR: qué rentas tributan en España

    El IRNR grava todas las rentas de fuente española obtenidas por no residentes: rendimientos del alquiler de inmuebles en Mallorca, ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles en las islas, dividendos de sociedades españolas, intereses de cuentas bancarias españolas e ingresos de actividades profesionales o artísticas desarrolladas en España. La obligación de declarar es trimestral para alquileres (Modelo 210) y en el plazo de tres meses desde la transmisión para las ganancias patrimoniales por venta de inmuebles.

    Retención del 3% en la venta de inmuebles por no residentes

    Cuando un no residente vende un inmueble en Mallorca, el comprador está obligado a retener el 3% del precio de compraventa e ingresarlo a cuenta del IRNR del vendedor en el plazo de un mes desde la transmisión. Esta retención actúa como anticipo del IRNR del no residente sobre la ganancia patrimonial. Si la retención del 3% es superior al impuesto que efectivamente correspondería (porque la ganancia es pequeña o hay pérdida), el vendedor puede solicitar la devolución del exceso presentando el Modelo 210 en el plazo de cuatro meses desde la transmisión.

    Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes en Mallorca

    Los no residentes tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio por los bienes y derechos situados en España. En las Illes Balears no existe bonificación del IP para no residentes (a diferencia de Madrid, donde la bonificación del 100% también aplica a no residentes de la UE). El mínimo exento es de 700.000 euros y para bienes en Baleares el tipo efectivo puede ser relevante para propietarios de inmuebles de alto valor.

    Conveniencia de planificar la estructura de tenencia de inmuebles en Mallorca

    Muchos no residentes con inmuebles de valor en Mallorca analizan si conviene mantener la titularidad directa del inmueble o estructurarlo a través de una sociedad española o una sociedad del país de residencia. Cada estructura tiene implicaciones fiscales diferentes en el IRNR, el ITP, el ISD y el IP, y la elección óptima depende de la situación concreta del propietario (número de inmuebles, valor, intención de alquilar, horizonte de transmisión y residencia fiscal). En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad de no residentes con patrimonio en Mallorca, asesoramos sobre la estructura óptima, las obligaciones fiscales periódicas y la defensa ante comprobaciones de la AEAT. ValiTax, peritos judiciales tributarios acreditados por ASPEJURE, elabora informes de valoración de inmuebles cuando la AEAT cuestiona los valores declarados en transmisiones o en el Impuesto sobre el Patrimonio. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares LRB.

  • Herencia y donación de inmuebles en Mallorca: Impuesto sobre Sucesiones en Baleares

    El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en las Islas Baleares

    El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo cedido a las comunidades autónomas, que tienen competencia para establecer reducciones y bonificaciones sobre la cuota estatal. Las Illes Balears han configurado un régimen propio que bonifica significativamente las herencias y donaciones entre parientes directos, aunque no alcanza los niveles de comunidades como Madrid o Andalucía (donde la bonificación puede llegar al 99%).

    Bonificaciones del ISD en Baleares para herencias

    En las Illes Balears, las herencias entre parientes de los grupos I (descendientes y adoptados menores de 21 años) y II (descendientes mayores de 21 años, cónyuge, ascendientes y adoptantes) tienen una bonificación del 50% sobre la cuota íntegra del ISD. Esta bonificación se aplica sobre la cuota resultante después de aplicar la tarifa progresiva y las reducciones estatales y autonómicas. La bonificación balear del 50% supone que el ISD efectivo en herencias entre padres e hijos es significativamente inferior al de otras comunidades sin bonificaciones, pero superior al de Madrid o Andalucía.

    Reducción específica por herencia de empresa familiar en Baleares

    Las Illes Balears reconocen la reducción del 95% de la base imponible del ISD cuando el objeto de la herencia o donación son participaciones en una empresa familiar, siempre que se cumplan los requisitos del régimen estatal (ejercicio de funciones directivas, remuneración que supera el 50% de las rentas totales, participación mínima del 5% individual o 20% familiar) y se mantenga la adquisición durante diez años. Esta reducción puede combinarse con la bonificación autonómica del 50% para herencias entre familiares directos.

    Tributación de donaciones de inmuebles en Mallorca

    Las donaciones de inmuebles en Mallorca tributan en el ISD para el donatario. La base imponible es el valor del inmueble (valor de mercado o valor de referencia catastral, el mayor de los dos). La bonificación del 50% aplicable a herencias también se aplica a donaciones entre parientes de los grupos I y II. Además, el donante debe tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial generada por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de donación del inmueble.

    Planificación de la transmisión del patrimonio en Mallorca

    Para familias con patrimonio inmobiliario significativo en Mallorca (muy habitual dado el valor del mercado inmobiliario balear), la planificación de la transmisión generacional es especialmente importante. Las estrategias más frecuentes incluyen: la donación en vida aprovechando las bonificaciones del ISD; la constitución de una sociedad holding familiar que recibe los inmuebles y gestiona el patrimonio con mayor eficiencia fiscal; y la utilización de seguros de vida para financiar el pago del ISD por los herederos sin necesidad de vender los inmuebles heredados. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en planificación patrimonial y sucesoria en Mallorca, diseñamos la estrategia de transmisión intergeneracional más eficiente desde el punto de vista fiscal. ValiTax, peritos tributarios, elabora los informes de valoración de inmuebles cuando la Administración balear comprueba el valor declarado. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.

  • IRPF en Mallorca: deducciones autonómicas de las Islas Baleares que debes aprovechar

    El tramo autonómico del IRPF en Baleares

    El IRPF tiene dos partes: el tramo estatal (igual para todos los españoles) y el tramo autonómico, que cada comunidad puede modular con deducciones y tipos propios. Las Illes Balears han configurado un conjunto de deducciones autonómicas que reducen la cuota del tramo autonómico del IRPF y que muchos contribuyentes no aplican por desconocimiento. Un asesor fiscal en Mallorca debe identificar todas las deducciones autonómicas aplicables al contribuyente concreto.

    Principales deducciones autonómicas del IRPF balear

    • Deducción por nacimiento o adopción: 600 euros por el primer hijo, 700 por el segundo y 900 por el tercero y siguientes, con límites de renta familiar.
    • Deducción por gastos de guardería: el 15% de los gastos satisfechos en guarderías y centros de educación infantil autorizados para hijos menores de tres años, con un máximo de 400 euros por hijo y límite de renta.
    • Deducción por alquiler de vivienda habitual: el 15% de las cantidades pagadas en concepto de alquiler de la vivienda habitual en Baleares, con máximo de 530 euros anuales y límites de renta del arrendatario.
    • Deducción por inversión en instalaciones de autoconsumo: para contribuyentes que instalen paneles solares o sistemas de autoconsumo energético en su vivienda habitual o en una empresa con sede en Baleares.
    • Deducción por donaciones a entidades culturales de Baleares: un porcentaje sobre las donaciones realizadas a fundaciones y entidades culturales inscritas en el registro balear.
    • Deducción por inversión en empresas de nueva creación domiciliadas en Baleares: complemento autonómico a la deducción estatal del 50%.
    • Deducción por familias numerosas en Baleares: adicional a los mínimos familiares estatales, con importes específicos según el número de hijos y la categoría de familia numerosa.

    Tarifa autonómica del IRPF en Baleares

    La tarifa autonómica del IRPF en las Illes Balears es progresiva, con tipos que van desde el 9% para rentas bajas hasta el 24,5% para rentas superiores a 175.000 euros. Combinada con la tarifa estatal, el tipo marginal máximo del IRPF en Baleares puede alcanzar el 47,5% para las rentas más altas, similar a otras comunidades autónomas de régimen común.

    Cómo maximizar las deducciones autonómicas en Baleares

    Para aprovechar todas las deducciones autonómicas disponibles, es imprescindible conservar los justificantes de los gastos que dan derecho a deducción (facturas de guardería, recibos de alquiler, facturas de instalaciones solares, certificados de donación) y presentar la declaración con todas las casillas del tramo autonómico correctamente cumplimentadas. El borrador de la AEAT no siempre incluye automáticamente las deducciones autonómicas, especialmente las que no se corresponden con retenciones o datos fiscales en poder de la Administración.

    En LRB Tax & Legal, despacho especializado en IRPF y deducciones autonómicas en Baleares, revisamos la declaración de IRPF de nuestros clientes para asegurar que se aplican todas las deducciones disponibles, tanto estatales como autonómicas. Si ya presentaste tu declaración sin aplicar una deducción balear a la que tenías derecho, puedes presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación en el plazo de cuatro años. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares LRB.

  • Comprar un inmueble en Mallorca: fiscalidad, impuestos y costes reales

    Impuestos en la compra de un inmueble en Mallorca

    La adquisición de un inmueble en Mallorca genera una carga fiscal que el comprador debe planificar con antelación. Los impuestos varían significativamente según el tipo de inmueble (obra nueva o segunda transmisión) y la condición del vendedor (empresario o particular).

    ITP en la compra de inmuebles de segunda mano en Baleares

    La compra de inmuebles de segunda mano (transmisiones entre particulares o de empresarios que no actúan como tales en la transmisión) tributa en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), gestionado por la Comunitat de les Illes Balears. Los tipos del ITP en Baleares son progresivos y de los más altos de España: el 8% hasta 400.000 euros, el 9% entre 400.000 y 600.000 euros, el 10% entre 600.000 y 1.000.000 de euros, el 11% entre 1.000.000 y 2.000.000 de euros, y el 12% por encima de 2.000.000 de euros. Para inmuebles de valor superior a 2 millones —muy frecuentes en el mercado inmobiliario de lujo de Mallorca— el ITP puede representar un coste fiscal muy significativo.

    IVA + AJD en la compra de obra nueva en Mallorca

    La compra de obra nueva a un promotor tributa en IVA al 10% (4% para VPO) más el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) al 1,5% en Baleares. La base del AJD es el valor de escritura.

    Comprobación de valores por la Administración balear

    El Govern de les Illes Balears puede comprobar que el valor declarado en la escritura de compraventa no es inferior al valor de mercado del inmueble. Desde 2022, el valor de referencia catastral se usa como base mínima de tributación del ITP. Si el precio pagado es superior al valor de referencia, se usa el precio real. Si es inferior, se aplica el valor de referencia catastral. El contribuyente puede impugnar el valor de referencia catastral acreditando que el valor real de mercado es inferior, lo que requiere habitualmente un informe pericial de valoración. ValiTax, especialistas en peritaje tributario, elabora los informes periciales de valoración inmobiliaria necesarios para impugnar el valor de referencia catastral ante la Agència Tributària de les Illes Balears.

    Plusvalía municipal en Mallorca

    El vendedor debe abonar la plusvalía municipal (IIVTNU) al Ayuntamiento donde radica el inmueble (Palma, Calvià, Llucmajor…). Tras las sentencias del TC de 2017 y 2021, el impuesto no aplica cuando no hay incremento real del valor del suelo. En transacciones donde el precio de venta es igual o inferior al de compra, puede solicitarse la exención total.

    En LRB Tax & Legal, despacho especializado en fiscalidad inmobiliaria en Mallorca, asesoramos sobre la fiscalidad de la compraventa de inmuebles en Baleares, gestionamos las autoliquidaciones del ITP y AJD y defendemos ante comprobaciones de valores de la Administración balear. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares LRB.

  • IVA en hoteles y restaurantes de Mallorca: tipos, obligaciones y errores frecuentes

    Tipos de IVA aplicables en el sector turístico y hostelero de Mallorca

    La economía de Mallorca descansa en gran medida sobre el sector turístico y la hostelería, sectores que tienen un régimen de IVA específico con tipos reducidos. Conocer con precisión qué tipo se aplica a cada prestación es fundamental para evitar regularizaciones de la AEAT por tipos incorrectamente aplicados.

    • Servicios de hostelería y alojamiento hotelero: tipo reducido del 10%. Incluye el alojamiento, los desayunos y las pensiones completas cuando se facturan conjuntamente con el alojamiento.
    • Servicios de restauración: tipo reducido del 10% para el servicio en mesa, la comida para llevar y el catering.
    • Bebidas alcohólicas: tipo general del 21%, incluso cuando se sirven en restaurantes y bares. La diferenciación entre las bebidas al 10% (zumos, agua, refrescos) y al 21% (cervezas, vinos, licores) es uno de los errores más frecuentes y más inspeccionados por la AEAT en el sector de la hostelería balear.
    • Entradas a espectáculos, parques temáticos y actividades culturales: tipo reducido del 10%.
    • Servicios de transporte de viajeros: tipo reducido del 10%.

    Régimen especial del recargo de equivalencia en el comercio minorista

    Los comerciantes minoristas de Mallorca (tiendas de souvenirs, bazares, pequeño comercio) que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas tributan obligatoriamente en el régimen especial del recargo de equivalencia, que les exime de presentar declaraciones de IVA a cambio de que sus proveedores les repercutan un recargo adicional sobre el IVA normal. Este régimen simplifica enormemente la gestión fiscal pero impide la deducción del IVA soportado.

    El SII en hoteles y cadenas hoteleras baleares

    Los hoteles y cadenas hoteleras con facturación superior a 6 millones de euros anuales están obligados al Suministro Inmediato de Información (SII), que exige remitir a la AEAT los registros de facturación emitida y recibida en el plazo de cuatro días hábiles desde la expedición o recepción de la factura. El SII ha permitido a la AEAT detectar discrepancias en tiempo real entre las facturas de los hoteles y las declaradas por sus proveedores y clientes, haciendo imprescindible la máxima precisión en la facturación.

    Errores más frecuentes en IVA hotelero y de restauración

    • Aplicar el 10% a bebidas alcohólicas que deben llevar el 21%.
    • No separar en la factura los conceptos al 10% y al 21% cuando se mezclan en una misma operación.
    • Facturar el parking del hotel al 21% cuando debería ir al 10% si está vinculado al servicio de alojamiento.
    • Aplicar exención por error a servicios que en realidad son hoteleros.
    • Deducir IVA soportado en gastos sin relación directa con la actividad de hostelería.

    Inspecciones de IVA en el sector turístico de Mallorca

    La Delegación Especial de la AEAT en las Islas Baleares tiene equipos de inspección especializados en el sector turístico y hostelero. Los cruces de información del SII, el Modelo 347 y los datos de plataformas de reservas permiten detectar con gran precisión las discrepancias entre los ingresos reales de un hotel o restaurante y los declarados. En LRB Tax & Legal, despacho especializado en defensa ante inspecciones de IVA en el sector hotelero y de restauración en Mallorca, analizamos cada regularización propuesta por la AEAT e identificamos los motivos de impugnación más sólidos. ValiTax, nuestro despacho de peritos tributarios, elabora informes cuando la AEAT cuestiona la metodología de separación de bases imponibles. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / www.LRB.es.

  • Impuesto sobre Sociedades en Mallorca: optimización fiscal para empresas baleares

    Las empresas domiciliadas en Mallorca y las Islas Baleares disponen de incentivos fiscales en el IS que no existen en el resto de España. La RIB permite reducir la base imponible hasta un 90% de los beneficios reinvertidos en activos en las islas. La reserva de capitalización (art. 25 LIS) añade una reducción del 15% por incremento de fondos propios. Las deducciones por I+D+i (hasta 42% del gasto en investigación) son especialmente relevantes para empresas tecnológicas del Parc Bit. La estructura óptima combina una holding que recibe dividendos con exención del 95% (art. 21 LIS) con filiales operativas en Baleares que aplican la RIB. La estacionalidad del sector turístico balear hace crítica la elección de la modalidad de pagos fraccionados (40.2 vs 40.3 LIS). En LRB Tax & Legal, especializados en planificacion fiscal del IS en Mallorca, diseñamos la estrategia óptima combinando RIB, reserva capitalización y deducciones. ValiTax elabora informes periciales cuando la AEAT cuestiona la RIB. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Fiscalidad Baleares.

  • Fiscalidad del alquiler turístico en Mallorca: IRPF, IVA y tasa balear 2025

    Tributación en IRPF del alquiler vacacional en Mallorca

    Los ingresos por alquiler turístico en Mallorca tributan como rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF. La reducción del 60% no es aplicable porque el alquiler turístico no satisface la necesidad permanente de vivienda del arrendatario. Los gastos son deducibles en proporción a los días alquilados (amortización, IBI, seguros, intereses hipotecarios, comisiones de plataformas como Airbnb, mantenimiento y limpieza). Por los días vacíos sin alquilar, la AEAT imputa renta inmobiliaria del 1,1% del valor catastral.

    No residentes con inmuebles turísticos en Mallorca: IRNR

    Los propietarios no residentes tributan en el IRNR: al 19% para residentes en la UE o EEE (pueden deducir gastos) y al 24% para residentes en terceros países (tributan sobre el ingreso bruto sin deducciones). Declaración trimestral mediante Modelo 210. Los convenios de doble imposición suscritos por España pueden reducir estos tipos. Muchos propietarios alemanes, británicos y nórdicos con apartamentos en Mallorca desconocen esta obligación y acumulan deudas tributarias que la AEAT puede reclamar con hasta cuatro años de retroactividad.

    IVA en el alquiler turístico: cuándo aplica y cuándo no

    El alquiler turístico está exento de IVA por regla general. La excepción aplica cuando el propietario presta servicios propios de la industria hotelera: recepción y atención permanente al cliente, limpieza periódica durante la estancia y cambio de ropa de cama. Si presta estos servicios, el alquiler queda sujeto al 10% de IVA y el propietario debe presentar Modelo 303 trimestral. La AEAT en Baleares es especialmente activa en detectar casos donde se prestan servicios hoteleros encubiertos bajo la forma de alquiler turístico exento.

    El Modelo 179 y la información que Airbnb da a Hacienda

    Desde 2024, Airbnb, Booking y otras plataformas informan a la AEAT mediante el Modelo 179 de todos los alquileres intermediados, con identificación del propietario e ingresos. Hacienda cruza automáticamente esta información con las declaraciones de IRPF. Las discrepancias desencadenan comprobaciones. Es fundamental que los ingresos declarados coincidan exactamente con los reportados por las plataformas.

    Tasa turística balear (Impost sobre les estades)

    Todos los propietarios de alojamientos turísticos en Mallorca deben recaudar el Impost sobre les estades en establiments turístics de sus huéspedes y liquidarlo ante la Agència Tributària de les Illes Balears. Los tipos van de 0,50€ a 4€ por persona y noche según categoría y temporada. El incumplimiento genera sanciones autonómicas. En LRB Tax & Legal, despecializados en fiscalidad del alquiler turístico en Mallorca, gestionamos todas las obligaciones del propietario residente y no residente. ValiTax, perito judicial tributario acreditado, elabora informes sobre valoración de rentas cuando la AEAT cuestiona los importes declarados. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / Defensa ante inspecciones en Baleares.