Tributación de las criptomonedas en el IRPF para residentes en Mallorca
Los residentes fiscales en Mallorca que operan con criptomonedas deben declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales generadas por la venta, permuta o intercambio de criptoactivos en su declaración del IRPF. La ganancia se calcula como la diferencia entre el valor de transmisión y el coste de adquisición (precio pagado más comisiones de compra). Las pérdidas pueden compensarse con ganancias del mismo tipo en el ejercicio o en los cuatro ejercicios siguientes. La permuta entre criptomonedas distintas (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) también genera ganancia o pérdida patrimonial en el momento del intercambio: es uno de los errores más frecuentes de los inversores en cripto, que asumen que el intercambio entre criptos no tributa hasta que se convierte a euros. La AEAT tiene acceso a información sobre transacciones en los exchanges europeos bajo la Directiva DAC8 y el Modelo 172 de información sobre monedas virtuales.
Modelo 721: declaración de criptoactivos en el extranjero
Desde el ejercicio 2023, los residentes fiscales en España (incluidos los residentes en Mallorca) que poseen criptoactivos custodiados en proveedores situados fuera de España cuyo valor supera los 50.000 euros al 31 de diciembre deben presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. El Modelo 721 es de carácter informativo (no genera pago), pero su falta de presentación genera sanciones formales. A diferencia del Modelo 720 (bienes en el extranjero), el Modelo 721 no tiene el régimen sancionador agravado que el TJUE declaró contrario al Derecho de la UE, sino el régimen sancionador ordinario de la LGT.
NFTs, DeFi y staking: fiscalidad específica para residentes en Baleares
Los residentes en Mallorca que participan en actividades de staking (obtener recompensas por validar transacciones en redes blockchain), DeFi (finanzas descentralizadas) o NFTs (tokens no fungibles) tienen obligaciones fiscales adicionales. Los rendimientos de staking y las recompensas de liquidity mining se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base del ahorro al 19-30%. Los NFTs adquiridos y vendidos generan ganancias o pérdidas patrimoniales. En LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad de criptoactivos para residentes en Mallorca, asesoramos sobre la correcta declaración de criptomonedas, el Modelo 721 y la defensa ante las comprobaciones de la AEAT en este ámbito. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.
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